Реестры бенефициарных владельцев



Частный капитал

«Как бы сквозь тусклое стекло, гадательно...»

Многие страны создали, или обязались создать, реестры бенефициарных собственников - одни публичные, другие полу-публичные. Хотя офшорные зоны утверждают, что такие реестры должны быть обязательными только при их глобальном введении, мы ожидаем, что к 2023 году центральные реестры бенефициарных владельцев станут нормой по всему миру.

Рекомендации ФАТФ (2014)

В 2014 году Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ), межправительственный орган, устанавливающий глобальные стандарты в области предотвращения и противодействия легализации доходов, полученных преступным путём (AML), опубликовала руководящие принципы по борьбе с неправомерным использованием юридических лиц и других юридических структур в преступных целях, включая налоговые преступления и коррупцию.

В Рекомендациях 24 и 25 ФАТФ содержится призыв ко всем странам «обеспечить наличие адекватной, точной и актуальной информации о бенефициарном владении и об эффективном контроле юридических лиц [и] специальных трастов, включая информацию об учредителе, доверительном управляющем (trustee) и бенефициарах, которую компетентные органы могут своевременно получить», и что позволит им «следить за деньгами» во время финансовых расследований.

В конце 2016 года более 200 юрисдикций обязались систематически обмениваться информацией о бенефициарной собственности либо с компетентными органами, либо с широкой общественностью.

5-я Директива ЕС по борьбе с отмыванием денег (2018)

В ответ на десятилетия секретности, которые привели в апреле 2016 года к оглашению Панамских документов, ЕС выпустил 5-ю Директиву по борьбе с отмыванием денег (AMLD5).

• Вступление в силу европейской Директивы AMLD5: июль 2018 года

• Крайний срок транспонирования AMLD5 на национальных уровнях: 10 января 2020 года

Эпоха транспарентности

AMLD5 обеспечивает «прозрачность в отношении того, кто действительно владеет компаниями и трастами, в целях предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма через непрозрачные структуры», в частности:

1) Прозрачность в отношении реальных владельцев компаний из ЕС: неограниченный публичный доступ к реестрам компаний в целях «усиления общественного контроля» (СМИ, НПО и т.п.).

• Бенефициар (Beneficial Owner - BO): физическое лицо, в конечном итоге контролирующее более 25% акций компании / прав голоса или осуществляющее контроль другими способами;

• Публичные данные о бенефициарах европейских компаний должны включать (i) имя, фамилия (ii) месяц и год рождения (iii) страну проживания (iv) национальность (v) доля подконтрольного интереса (диапазоны: 25-50%, 50-75%, >75 %) и может включать (vi) дату рождения (vii) контактную информацию;

• Данные о бенефициаре должны храниться на национальном и европейском уровнях «минимум 5 лет, но не более 10 лет» после отмены регистрации компании или закрытия траста.

2) Прозрачность в отношении реальных владельцев управляемых в ЕС специальных трастов: доступ к данным бенефициара траста ограничен, его имеют только компетентные органы (служба финансового надзора, налоговые и наблюдательные органы) и «другие лица, которые могут проявить легитимный интерес» (такие как журналисты, расследующий коррупцию или отмывание денег).

• Трасты конкретных стран и аналогичные правовые механизмы (fiducie, Treuhand) должны быть доведены до сведения Европейской комиссии и опубликованы в Официальном журнале ЕС;

• Информация о бенефициарах траста, о (i) доверителе (ii) trustee (iii) protector (iv) бенефициарах и (v) любом другом контролирующем лице, должна храниться «там, где trustee является резидентом», или, в случае отсутствия европейского trustee, - в стране ЕС, в которой trustee, от имени траста, «вступает в деловые отношения» (открытие банковского счета, покупка недвижимости и т. д.).

3) Взаимосвязь реестров бенефициаров на уровне ЕС: центральные реестры каждой страны должны быть связаны с Европейской центральной платформой (ECP).

Реестры бенефициаров по всему миру

Реестр бенефициаров в Великобритании

Британский реестр бенефициарных собственников был запущен еще в 2016 году под названием Реестр лиц со значительным контролем (PSC). Он был один из первых реестров бенефициарных владельцев в Европе.

• К 2021 году Великобритания планирует ввести «Идентификатор зарубежного юридического лица», определяющий зарубежных бенефициаров недвижимости в Великобритании (так как более 40 000 объектов недвижимости в Лондоне принадлежат офшорам)

• Британский реестр трастов является полу-публичным

• В 2017 году Великобритания подписала двусторонние соглашения об обмене данными о бенефициарах со своими Королевскими зависимыми территориями («Crown Dependencies» - CD): Гернси, Джерси, остров Мэн и заморскими территориями («Overseas Territories» - OT): Бермудские острова, БВО, Каймановы острова

• Системы CD и OT полностью составлены, но полу-публичные

Реестр бенефициаров в Германии

Немецкий Реестр прозрачности («Transparenzregister») полностью открыт с 2017 года.

Реестр бенефициаров в Гонконге

С 2018 года все компании, зарегистрированные в Гонконге, должны поддерживать актуальную информацию о бенефициарном владении в полуобщественном гонконгсом Реестре лиц со значительным контролем («Significant Controllers Register» - SCR), который должен храниться в зарегистрированном офисе компании (или в другом месте в Гонконге) на английском или китайском языке.

• Каждая гонконгская компания должна назначить по крайней мере одно лицо, способное содействовать соблюдению законодательства в отношении SCR.

Реестр бенефициаров в Люксембурге

В Люксембурге существует полностью публичный с 2019 года Реестр бенефициаров («Registre des bénéficiares effectivs» - RBE).

Реестр бенефициаров в Лихтенштейне

Лихтенштейн ввела AMLD4  (с 1.8.2019), внедрение AMLD5 пока в процессе.

• Трасты, фонды: должны быть зарегистрированы только контролирующие лица (если таких нет: должен быть зарегистрирован trustee)

Реестр бенефициаров в Панаме

В Панаме агенты-регистраторы должны раскрыть информацию о конечных бенефициарах новому Органу надзора.

Реестр бенефициаров в Сингапуре

В Сингапуре существует полу-публичный реестр регистрируемых людей со значимым контролем («Register of Registrable Controllers»).

Есть ли в Швейцарии реестр бенефициаров?

В Швейцарии нет централизованного государственного реестра бенефициарных собственников как такового. Вместо этого швейцарские компании с ограниченной ответственностью (на немецком языке AG, на французском языке SA) обязаны хранить и обновлять данные о бенефициарных владельцах внутри компании (в так называемом «акционерном реестре», «Aktienbuch», «registre des actions», «registro delle аzioni»).

_______________________________

Библиография

FATF Guidance (2014) Transparency and Beneficial Ownership (здесь)

FATF – Egmont Group (2018) Concealment of Beneficial Ownership (здесь)

FATF (2019) Best Practices on Beneficial Ownership for Legal Persons (здесь)