Registers van uiteindelijk eigendom

Privé vermogen

"Als door een donker glas..."

Veel landen hebben registers van economische eigendom opgezet - sommige openbaar, andere semi-openbaar. Hoewel belastingparadijzen aanvoeren dat dergelijke registers pas verplicht moeten worden als ze wereldwijd worden ingevoerd, verwachten wij dat centrale eigendomsregisters tegen 2023 de wereldwijde norm zullen zijn.

FATF-richtsnoeren (2014)

In 2014 heeft de Financial Action Task Force (FATF), een intergouvernementeel orgaan dat wereldwijde AML-normen vaststelt, richtsnoeren uitgevaardigd tegen het misbruik van rechtspersonen en constructies voor criminele doeleinden, waaronder belastingmisdrijven en corruptie.

FATF-aanbeveling 24 en 25 vragen landen om "ervoor te zorgen dat er adequate, nauwkeurige en tijdige informatie is over de uiteindelijke eigenaar van en de zeggenschap over rechtspersonen [en] over uitdrukkelijke trusts, met inbegrip van informatie over de oprichter, de trustee en de begunstigden die tijdig kan worden verkregen en ingezien door de bevoegde autoriteiten" waardoor zij "het geld kunnen volgen" tijdens financiële onderzoeken.

Eind 2016 hebben meer dan 200 rechtsgebieden (hier) zich ertoe verbonden systematisch informatie over uiteindelijke begunstigden te delen met de bevoegde autoriteiten of het grote publiek.

5e EU-WHV (2018)

Als reactie op de decennialange geheimhouding die in april 2016 leidde tot de Panama Papers, lanceerde de EU de vijfde antiwitwasrichtlijn (AMLD5) (hier):

• Inwerkingtreding: Juli 2018

• Uiterste datum voor omzetting: 10 januari 2020

In het tijdperk van transparantie

De antiwitwasrichtlijn5 brengt "transparantie over wie werkelijk eigenaar is van vennootschappen en trusts om het witwassen van geld en de financiering van terrorisme via ondoorzichtige structuren te voorkomen":

1) Transparantie over de werkelijke eigenaars van in de EU geregistreerde vennootschappen: Onbeperkte publieke toegang tot de Europese registers van economische eigenaren van ondernemingen om "de publieke controle" (van de pers, NGO's enz.) te vergroten.

• Beneficial Owner (BO): natuurlijke persoon die uiteindelijk meer dan 25% van de aandelen of stemrechten van een onderneming controleert of op andere wijze controle uitoefent;

• De openbare BO-gegevens omvatten (i) naam (ii) geboortemaand en -jaar (iii) land van verblijf (iv) nationaliteit (v) omvang van het uiteindelijke belang (rijen: 25-50%, 50-75%, >75%) en kunnen omvatten (vi) geboortedatum (vii) contactgegevens;

• BO-gegevens die op nationaal en Europees niveau "minimaal 5 jaar en maximaal 10 jaar" na de uitschrijving van een vennootschap of het einde van een trust moeten worden bewaard.

2) Transparantie over de werkelijke eigenaars van door de EU beheerde express trusts: Toegang tot BO-gegevens van trusts beperkt tot bevoegde autoriteiten (FIE's, belastingautoriteiten, toezichthouders) en "andere personen die een rechtmatig belang kunnen aantonen" (zoals een onderzoeksjournalist die corruptie of het witwassen van geld onderzoekt):

• Landspecifieke trusts en soortgelijke juridische constructies (fiducie, Treuhand) moeten bij de Europese Commissie worden aangemeld en in het Publicatieblad van de EU worden bekendgemaakt;

• BO-gegevens over (i) oprichter, (ii) trustee, (iii) beschermer, (iv) begunstigden, (v) andere personen met zeggenschap moeten worden bewaard "waar de trustee woonachtig is" of, bij ontstentenis van een EU-trustee, in het EU-land waar de trustee namens de trust "een zakelijke relatie aangaat" (d.w.z. een bankrekening opent, onroerend goed aankoopt enz.

3) Koppeling van de registers van uiteindelijke begunstigden op EU-niveau: de centrale registers van elk land moeten worden gekoppeld aan het Europees Centraal Platform (ECP).

Begunstigde eigendomsregisters wereldwijd

Het UK's Beneficial Ownership Register

The UK's beneficial ownership register was launched in 2016 under the name of People with Significant Control (PSC) Register. It was among the first European beneficial ownership registers.

• By 2021, the UK plans to introduce an "Overseas Entity ID" identifying overseas beneficial owners of UK real estate (in fact, over 40,000 London properties are owned off-shore)

• The UK trust register is semipublic

• In 2017 heeft het VK bilaterale overeenkomsten getekend met zijn Crown Dependencies (Guernsey, Jersey, Isle of Man) en overzeese gebieden (Bermuda, BVI, Kaaimaneilanden) over het delen van BO-gegevens

• De systemen van Crown Dependencies en Overseas Territories zijn volledig bevolkt, maar voorlopig semi-openbaar

Germany's Beneficial Owners Register

The German Transparency Register ("Transparenzregister") is fully public since 2017.

Begunstigd eigendomsregister van Hong Kong

Since 2018, all companies registered in Hong Kong must maintain up-to-date beneficial ownership information in a semipublic Significant Controllers Register ("SCR") to be kept at the company's registered office (or another place in Hong Kong) in English or Chinese language.

• Elk bedrijf in Hong Kong moet ten minste één persoon aanwijzen die de wetshandhaving met betrekking tot de SCR kan bijstaan.

Luxemburgs economisch eigendomsregister

Register van uiteindelijk gerechtigden ("RBE"), volledig openbaar sinds 2019

Liechtenstein's Beneficial Ownership Register

AMLD4 implemented (since 1.8.2019), the implementation of AMLD5 in Liechtenstein is pending

• Trusts, stichtingen: alleen controlerende personen hoeven te worden geregistreerd (indien geen: trustee moet worden geregistreerd)

Panama's economisch eigendomsregister

Resident agents to disclose UBOs to new Superintendence body.

Singapore's economisch eigendomsregister

Register van Registrable Controllers, semi-openbaar

Is er een economisch eigendomsregister in Zwitserland?

In Zwitserland is er als zodanig geen gecentraliseerd openbaar register van uiteindelijk begunstigden. In plaats daarvan hebben Zwitserse naamloze vennootschappen (in de Duitse AG, in de Franse SA) de plicht om gegevens over de uiteindelijke begunstigden intern te bewaren en bij te werken (in het zogenaamde "aandelenregister", "Aktienbuch", "registre des actions", "registro delle azioni").

______________________

Referenties

FATF-richtlijnen (2014) Transparantie en uiteindelijk eigendom (hier)

FATF – Egmont Group (2018) Concealment of Beneficial Ownership (here)

FATF (2019) Best Practices op uiteindelijk eigendom voor rechtspersonen (hier)

STEP (2021) Beneficial Ownership Registers: The STEP Handbook for Advisers (Globe Law and Business) (hier)