Fritschi fontein, Luzern, gebouwd in 1918

Laatste bijwerking: 12 juni 2024

Een Zwitsers bedrijf oprichten en managen: een nieuwe start-up opzetten in Zwitserland - een exploitatie-, handels- of technologiebedrijf (fintech of IT), opzetten en registreren van een holdingstructuur of een buitenlandse dochteronderneming of filiaal in Zwitserland oprichten

Wij bieden competent en praktisch advies over de oprichting van elk type Zwitsers bedrijf

Start het registratieproces

Veelgestelde vragen over het starten van een bedrijf in Zwitserland

Welke voordelen biedt Zwitserland als vestigingsplaats voor jonge startende bedrijven?

Zwitserland biedt gunstige randvoorwaarden voor bedrijven in alle sectoren, met name voor internationale commerciële-, handels-, exploitatie- en holding bedrijven, naast innovatieve blockchain technologie bedrijven, crypto currency bedrijven en FinTechs in het algemeen.

Iedereen die een Zwitserse vennootschap, onderneming, filiaal, dochteronderneming of holding wil oprichten, registreren en starten, profiteert van (i) de lage Zwitserse belastingen (ii) de lage Zwitserse btw (iii) de sterke Zwitserse bankinfrastructuur (iv) de beschikbaarheid van gekwalificeerd personeel met een hoge arbeidsethiek en (v) de status van Zwitserland als hub voor grondstoffenhandel en handelsfinanciering (hier).

Hoe makkelijk is het eigenlijk om een Zwitserse start-up online op te zetten?

In werkelijkheid is de oprichting en registratie van een Zwitserse startende onderneming eenvoudig en ongecompliceerd, of het nu gaat om (i) een kleinere vennootschap met beperkte aansprakelijkheid: LLC, GmbH, sarl, sagl (hier) of (ii) een volwaardige onderneming op aandelen: Ltd, AG, SA (hier). Het oprichten en registreren van een vennootschap in Zwitserland neemt minder dan 3 weken in beslag en vereist geen aanwezigheid van de aandeelhouder.

In welk Zwitsers kanton zijn de vennootschapsbelastingen het laagst?

In het Zwitserse kanton Luzern (1 uur ten zuiden van de luchthaven van Zürich) profiteren gevestigde en nieuw opgerichte bedrijven van het laagste vennootschapsbelasting tarief van Zwitserland - het effectieve belastingtarief in het kanton Luzern bedraagt 11,15%.

Hoe verhoudt Zwitserland zich tot andere landen op het gebied van vennootschapsbelasting?

Zwitserse bedrijven profiteren van een van de laagste vennootschapsbelasting tarieven in Europa, zoals blijkt uit onderstaande vergelijking van Europese vennootschapsbelasting tarieven:

Vergelijking van de Europese vennootschapsbelasting

(laatste update: juni 2024)

Wat zijn de belangrijkste voordelen van zakendoen in Zwitserland?

• Zwitserland heeft zich gevestigd als Europa's knooppunt voor buitenlandse handel (hier) dankzij stabiele politieke, economische en juridische instellingen en een op principes gebaseerd maar flexibel regelgevend kader
• Zwitserland profiteert van lage vennootschaps- en inkomstenbelastingen, naast de laagste BTW in Europa (7,7%)
• Hoewel er geen speciale holding regime is, wordt Zwitserland beschouwd als een aantrekkelijke locatie voor het opzetten van een holding of een private equity vehicle ("Beteiligungsgesellschaft"), vooral vanwege de Zwitserse deelnemingsvrijstelling waarbij dividenden of vermogenswinsten uit gekwalificeerde deelnemingen (10% of ten minste ter waarde van CHF 1m) belastingvrij zijn
• In Zwitserland is er geen vermogenswinst belasting op de vervreemding van activa in particulier bezit
• Zwitserland verleent een Zwitserse verblijfsvergunning (hier) aan niet-Europese investeerders die een innovatieve Zwitserse start-up registreren die 2 tot 3 nieuwe lokale banen creëert
• Zwitserland beschikt over 4 zeer efficiënte commerciële luchthavens die de meeste Europese en internationale bestemmingen bedienen: Zürich (ZRH), Genève (GVA), EuroAirport Basel Mulhouse Freiburg (BSL), Milano Malpensa (MXP) en Milano Bergamo (BGY), naast meer dan 30 particuliere luchthavens (Lausanne, Sion, Gstaad, Saint Moritz, Bern, St. Gall, Luzern enz.)
• De Zwitserse bedrijfscultuur gedijt op politieke en economische stabiliteit, rechtszekerheid, de Zwitserse bank infrastructuur en competente en hoogopgeleide lokale arbeidskrachten
• Leidinggevenden en zakenmensen die zich opnieuw in Zwitserland willen vestigen, worden aangetrokken door de hoge levensstandaard, de uitstekende infrastructuur, de gezondheidszorg en het onderwijs in Zwitserland
• Zwitserland heeft volgens de Boston Consulting Group het best presterende spoorwegsysteem van heel Europa op het gebied van punctualiteit en betrouwbaarheid.
  

Wat zijn de belangrijkste bedrijfsvormen in Zwitserland?

Wat zijn de controlevereisten voor Zwitserse vennootschappen?

1) De jaarrekeningen van een Zwitserse vennootschap (hier) worden aan een gewone controle ("ordentliche Revision") onderworpen indien gedurende twee opeenvolgende boekjaren twee van de onderstaande drempelwaarden worden overschreden:

2) Kleinere Zwitserse ondernemingen die niet aan de bovenstaande criteria voldoen, kunnen "opt down" en zich onderwerpen aan de goedkopere en minder uitgebreide beperkte audit ("eingeschränkte Revision") die vergelijkbaar is met de internationaal bekende "review":

3) Zeer kleine Zwitserse bedrijven met minder dan 10 voltijdse werknemers kunnen volledig afzien van de audit verplichting:

Wanneer moet een Zwitsers bedrijf zich voor de BTW laten registreren?

Bedrijven in Zwitserland met een jaaromzet van meer dan CHF 100.000 moeten zich registreren bij de Federale Belastingdienst (hier) en elk kwartaal binnen 60 dagen (hier) na afloop van een kwartaal BTW-aangifte doen.

Alles wat u moet weten over BTW in Zwitserland in het algemeen vindt u onder deze link (hier).

Ook de betaling van de verschuldigde belasting moet binnen 60 dagen na afloop van een kwartaal plaatsvinden.

Anderzijds wordt het creditsaldo, indien positief, door de Zwitserse autoriteiten uitbetaald 30 dagen nadat de FTA het BTW-overzicht van de belastingplichtige heeft ontvangen.

Wat zijn de huidige (2024) Zwitserse BTW-tarieven?

Algemene Zwitserse BTW-plicht

Zwitserland en Liechtenstein heffen een normaal BTW-tarief van 8,10%, een speciaal tarief van 3,80% ("Beherbergungssatz", hoofdzakelijk voor accommodatiediensten) en een verlaagd btw-tarief van 2,60% (levensmiddelen, geneesmiddelen, gedrukte media) dat van toepassing is op (i) de levering van goederen en diensten binnen Zwitserland en Liechtenstein ("output tax" of "Umsatzsteuer") en (ii) de invoer van goederen en diensten in Zwitserland of Liechtenstein.

Actuele Zwitserse btw-tarieven vindt u onder deze link (hier).

De uitvoer van goederen en diensten uit Zwitserland of Liechtenstein is vrijgesteld van belasting.

Zwitsers BTW-nummer

Het officiële BTW-nummer van een Zwitsers bedrijf heeft het volgende formaat: CHE-187.974.011.

Zwitserse radio- en televisieheffing

Sinds 1 januari 2019 zijn Zwitserse bedrijven met een wereldwijde omzet van meer dan CHF 500.000 onderworpen aan de Zwitserse radio- en televisietaks tussen CHF 160 en CHF 49.925 op basis van de omzet van het voorgaande jaar.

 De precieze tarief categorieën van de radio- en tv-belasting in Zwitserland vindt u onder deze link (hier).

Hoeveel bedragen de Zwitserse sociale bijdragen?

Bijdragen aan de Zwitserse sociale zekerheid (hier) zijn verplicht en worden gelijkelijk verdeeld tussen de werkgever en de werknemer. Alle daadwerkelijk uitbetaalde salarissen onder de 1e pijler in Zwitserland moeten elk jaar vóór 30 januari voor het voorafgaande jaar worden gemeld aan de respectieve Zwitserse kantonale compensatiekantoren (hier):

Vergelijking van de Zwitserse kantonnale vennootschapsbelastingtarieven

(laatste update: juni 2024)

> Zwitserse vermogenswinsten op de verkoop van activa worden behandeld als gewone bedrijfsinkomsten tegen normale inkomstenbelasting tarieven (en verliezen zijn aftrekbaar), ongeacht de duur van het bezit van de activa.

> Zwitserse ondernemingsverliezen kunnen 7 jaar worden overgedragen en kunnen worden verrekend met inkomsten- of vermogenswinsten. Verliezen kunnen echter niet worden terug gewenteld.

Deelnemingsvrijstelling ("Beteiligungsabzug")

In Zwitserland komen dividenden en vermogenswinsten uit gekwalificeerde deelnemingen (i) van ten minste 10% of (ii) ter waarde van CHF 1m in een dochteronderneming in aanmerking voor de Zwitserse deelnemingsvrijstelling (ook wel deelnemingsvermindering genoemd) indien de deelneming ten tijde van de verkoop langer dan een jaar in bezit was.

U vindt de relevante wettekst over de Zwitserse deelnemingsvrijstelling in het Duits onder deze link (hier).

Wat zijn de termijnen voor het indienen van kantonnale vennootschapsbelastingaangiften in Zwitserland?

(laatste update: juni 2024)

Zwitserse bronbelasting en dubbelbelastingverdragen

Op uitgaande betalingen vanuit Zwitserland wordt een Zwitserse federale bronbelasting van 35% geheven:

• Dividenden betaald aan niet-ingezetenen
• Rente van Zwitserse bankdeposito's
• Coupon van Zwitserse obligatie-emittenten
• Inkomsten uit Zwitserse beleggingsfondsen

> Voor Zwitserse ingezeten belastingplichtigen wordt de bronbelasting volledig verrekend met hun Zwitserse belastingschuld.

> Een buitenlandse ontvanger van rente en dividenden kan een volledige of gedeeltelijke terugbetaling krijgen als er een Zwitsers verdrag ter voorkoming van dubbele belasting bestaat tussen Zwitserland en het land waar de ontvanger woont. Zwitserland heeft met meer dan 100 landen dubbel belastingverdragen gesloten die via deze link (hier) beschikbaar zijn. In dubbel belastingverdragen wordt de maximale bronbelasting vastgesteld die door de verdragsluitende staten kan worden geïnd (bekend als "restbelasting").

> Zwitserse ingezetenen moeten de Zwitserse bronbelasting aangeven en kunnen deze rechtstreeks terugvorderen via het onlineportaal van de Zwitserse btw-autoriteiten (hier). De betaling moet spontaan gebeuren op bankgegevens die onder deze link beschikbaar zijn (hier).

> Om de bronbelasting in Zwitserland terug te vragen, moeten buitenlandse ingezetenen een speciaal teruggaveformulier per land invullen dat beschikbaar is via deze link (hier).

> De Zwitserse BTW-autoriteiten bevestigen de ontvangst van per post ontvangen teruggaaf formulieren niet, maar verzoeken om teruggaaf van de Zwitserse WHT worden verwerkt afhankelijk van de datum van ontvangst. De verwerkingstijd hangt af van de kwaliteit van de ontvangen aanvragen en kan enkele maanden in beslag nemen. Feit: de Zwitserse autoriteiten verwerken jaarlijks meer dan 300.000 bronbelastingaanvragen.

Dubbele belastingverdragen van Zwitserland

(laatste update: juni 2024)

Hoe registreer ik een bedrijf in Zwitserland?

Voor de oprichting en registratie van een Zwitserse firma zijn de volgende stappen nodig:

1. Due diligence, selectie van een naam voor de Zwitserse start-up, naam controle in het Zwitserse handelsregister, ontwerp van statuten, inschrijving op aandelen
2. Opening van een Zwitserse kapitaal inbreng rekening ("Kapitaleinzahlungskonto") bij een bank in Zwitserland
3. Terugkoop van aandelen: overschrijving van het stichtingskapitaal naar de kapitaal inbreng rekening (het stichtingskapitaal bedraagt CHF 20.000 voor een Zwitserse GmbH en CHF 100.000 voor een Zwitserse AG)
4. Een bevestigingsbrief van de bank wordt per fysieke post naar het adres van de vennootschap of de zaakwaarnemer gestuurd
5. Registratie van de Zwitserse vennootschap bij een notaris op basis van de statuten en de bank bevestigingsbrief (de aandeelhouder hoeft niet aanwezig te zijn)
6. De Zwitserse notaris stuurt de ondertekende oprichtingsdocumenten ter controle naar het betreffende kantonale handelsregister
7. Als het Zwitserse handelsregister tevreden is met het papierwerk, stuurt het zijn factuur voor de stichting naar de oprichter, de zaakwaarnemer of naar het adres van de vennootschap, waarvan de postbus de bedrijfsnaam moet vermelden
8. Na betaling stuurt het handelsregister de registratiedocumenten voor de nieuwe Zwitserse vennootschap naar de Federale Dienst voor het Handelsregister - EHRA (hier) voor publicatie
9. Het uittreksel van het Zwitserse handelsregister van de nieuwe Zwitserse onderneming kan online worden opgehaald onder www.zefix.ch, beschikbaar via deze link (hier), de officiële centrale bedrijfsindex in Zwitserland
10. Op basis van het uittreksel zet de Zwitserse bank de kapitaal inbreng rekening om in een lopende bedrijfs bank rekening en geeft IBAN's uit

Hoe lang duurt het om een Zwitsers bedrijf te registreren?

Wat zijn de kosten voor het oprichten en runnen van een Zwitsers bedrijf?

> Onze ervaring is dat extra werk kan inhouden:

• Boekhouding en financiële verslaglegging: Boekhoudkundige diensten onder Swiss GAAP en IFRS (hier)
• Zwitserse BTW: advies, boekhouding en aangifte (hier)
• Bankonderzoek naar handelspartners: doorlichting van zakenpartners, achtergrondonderzoek, AML-controles, KYC-updates (hier)
• Zakelijk bankieren: Beheer en documentatie van betalingsverkeer (hier)
• Handelsfinanciering: Uitgifte en behandeling van kredietbrieven (L/C's)
• Zwitsers en internationaal contractenrecht: opstellen van contracten en interne documenten
• Aandeelhoudersactiviteit: strategisch advies op het gebied van belastingen, regelgeving, boekhouding en reputatie
• C-Level personeel (CEO, CFO, CRO), aansluiting bij brancheorganisaties
• Marketing: creëren en onderhouden van bedrijfswebsite en sociale mediakanalen (Google My Business, LinkedIn, YouTube, Instagram
• Zwitserse IT-infrastructuur: Opzetten en onderhouden van Zwitserse webhosting, Zwitserse e-mailadressen

Download de factsheet over het oprichten van een Zwitsers bedrijf

_______________________

Referenties

R. James Breiding (2013) Swiss Made. The Untold Story Behind Switzerland's Success (Profile Books) (hier)

Jung Peter, Krauskopf Frédéric, Cramer Conradin (2020) Theorie und Praxis des Unternehmensrechts Festschrift zu Ehren von Lukas Handschin (Schulthess) (hier)

Simonek Madeleine, Müller Karin, Opel Andrea, Egli Philipp (2021) Unternehmensrecht I. Gründung und Aufbau, Sanierung und Liquidation (Schulthess) (hier)

Simonek Madeleine, Eitel Paul, Müller Karin (2022) Unternehmensrecht II. Nachfolge und Umstrukturierung. Gesellschafts-, Erb- und Steuerrecht (Schulthess) (hier)