Registros de propriedade beneficiária

Private Wealth

"Como através de um vidro escuro ..."

Muitos países criaram, ou se comprometeram a criar, registros de beneficiários efetivos - alguns públicos, outros semipúblicos. Embora os paraísos fiscais argumentem que esses registros só devem ser obrigatórios quando introduzidos globalmente, esperamos que os registros centrais de propriedade sejam a norma global até 2023.

Orientação do FTAF (2014)

Em 2014, a Força-Tarefa de Ação Financeira (FTAF), um órgão intergovernamental que estabelece padrões globais de AML, emitiu diretrizes contra o uso indevido de pessoas jurídicas e acordos para fins criminosos, incluindo crimes fiscais e corrupção.

As Recomendações 24 e 25 do FTAF pedem aos países que "assegurem que haja informações adequadas, precisas e oportunas sobre a propriedade efetiva e o controle de pessoas jurídicas [e] sobre fundos expressos, incluindo informações sobre o instituidor, fiduciário e beneficiários que possam ser obtidas e acessados em tempo hábil pelas autoridades competentes" permitindo-lhes "seguir o dinheiro" durante as investigações financeiras.

No final de 2016, mais de 200 jurisdições se comprometeram a compartilhar sistematicamente as informações sobre os beneficiários efetivos com as autoridades competentes ou com o grande público.

5º AMLD da UE (2018)

Em resposta a décadas de sigilo que levaram, em abril de 2016, aos Panama Papers, a UE lançou a 5ª Diretiva Anti-Lavagem de Dinheiro (AMLD5):

• Entrada em vigor: julho de 2018

• Prazo de transposição: 10 de janeiro de 2020

Na Era da Transparência

O AMLD5 traz “transparência sobre quem realmente possui empresas e fundos para prevenir a lavagem de dinheiro e o financiamento do terrorismo por meio de estruturas opacas”, em particular:

1) Transparência sobre os verdadeiros proprietários de empresas registradas na UE: Acesso público ilimitado aos registros europeus de beneficiários efetivos corporativos, a fim de “melhorar o escrutínio público” (pela imprensa, ONGs, etc.).

• Proprietário Efetivo (BO): pessoa física que controle, em última instância, mais de 25% das ações ou direitos de voto de uma empresa ou exerça o controle por outros meios;

• Dados de BO públicos para incluir (i) nome (ii) mês e ano de nascimento (iii) país de residência (iv) nacionalidade (v) extensão do interesse beneficiário (os intervalos são: 25-50%, 50-75%, >75 %) e pode incluir (vi) data de nascimento (vii) detalhes de contato;

• Os dados do BO devem ser retidos nos níveis nacional e europeu "por um período mínimo de 5 anos, mas não mais de 10 anos" após o cancelamento do registro de uma empresa ou o fim de um fundo.

2) Transparência sobre os verdadeiros proprietários de fundos expressos administrados pela UE: acesso aos dados de fundos de BO limitados às autoridades competentes (FIUs, autoridades fiscais, supervisores) e "outras pessoas que possam demonstrar um interesse legítimo" (como um jornalista investigativo que investiga a corrupção ou lavagem de dinheiro):

• Fundos específicos de cada país e acordos jurídicos semelhantes (fiducie, Treuhand) devem ser notificados à Comissão Europeia e publicados no Jornal Oficial da UE;

• Os dados do Trust BO sobre (i) instituidor (ii) administrador (iii) protetor (iv) beneficiários (v) qualquer outra pessoa controladora devem ser mantidos "onde o administrador é residente" ou, na ausência de um administrador da UE, no país da UE em qual o fiduciário, em nome do fideicomisso, "entra em uma relação comercial" (ou seja, abre uma conta bancária, compra um imóvel, etc.).

3) Interligação dos registos de beneficiários efetivos a nível da UE: os registos centrais de cada país serão ligados à Plataforma Central Europeia (ECP).

Registros de propriedade beneficiária em todo o mundo

Registro de propriedade beneficiária do Reino Unido

O registro de propriedade efetiva do Reino Unido foi lançado em 2016 sob o nome de Registro de Pessoas com Controle Significativo (PSC). Foi um dos primeiros registos europeus de beneficiários efetivos.

• Até 2021, o Reino Unido planeja introduzir um "ID de Entidade Estrangeira" identificando proprietários beneficiários no exterior de imóveis no Reino Unido (na verdade, mais de 40.000 propriedades em Londres são de propriedade off-shore)

• O registro fiduciário do Reino Unido é semipúblico

• Em 2017, o Reino Unido assinou acordos bilaterais com suas Dependências da Coroa (Guernsey, Jersey, Ilha de Man) e Territórios Ultramarinos (Bermuda, BVI, Ilhas Cayman) sobre o compartilhamento de dados de BO

• Os sistemas das Dependências da Coroa e dos Territórios Ultramarinos são totalmente preenchidos, mas semipúblicos por enquanto

Registro de Proprietários Beneficiários da Alemanha

O Registro de Transparência Alemão ("Transparenzregister") é totalmente público desde 2017.

Registro de propriedade beneficiária de Hong Kong

Desde 2018, todas as empresas registradas em Hong Kong devem manter informações atualizadas sobre os beneficiários efetivos em um Registro de Controladores Significativos ("SCR") semipúblico a ser mantido na sede social da empresa (ou outro local em Hong Kong) em inglês ou chinês linguagem.

• Cada empresa em Hong Kong deve designar pelo menos uma pessoa capaz de auxiliar na aplicação da lei em relação ao SCR.

Registro de propriedade beneficiária de Luxemburgo

Registre des bénéficiaires effectifs ("RBE"), totalmente público desde 2019

Registro de propriedade beneficiária de Liechtenstein

AMLD4 implementado (desde 1.8.2019), a implementação de AMLD5 em Liechtenstein está pendente

• Fundos, fundações: apenas as pessoas controladoras precisam ser registradas (se nenhuma: o administrador deve ser registrado)

Registro de propriedade beneficiária do Panamá

Agentes residentes divulgarão UBOs ao novo órgão da Superintendência.

Registro de propriedade beneficiária de Cingapura

Registro de Controladores Registráveis, semipúblico

Existe um registro de propriedade beneficiária na Suíça?

Na Suíça, não existe um registro público centralizado de propriedade efetiva como tal. Em vez disso, as sociedades limitadas suíças (em alemão AG, em francês SA) têm o dever de manter e atualizar internamente os dados do beneficiário efetivo (no chamado "registro de ações", "Aktienbuch", "registre des actions", "registro delle azioni").

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Referências

Orientação do FTAF (2014) Transparência e Propriedade Beneficiária (aqui)

FTAF – Egmont Group (2018) Ocultação de Beneficiário Beneficiário (aqui)

Melhores práticas do FTAF (2019) sobre propriedade beneficiária para pessoas jurídicas (aqui)

STEP (2021) Registros de Beneficiário Beneficiário: O Manual STEP para Consultores (Direito e Negócios Globais) (aqui)