Ponte da Capela, Lucerna, Suíça, construída em 1356
Transferência de Domicílio Fiscal para a Suíça: Residência Permanente para Investidores e Permissão de Trabalho para Trabalhadores Estrangeiros Qualificados
Estrangeiros Residentes (Permissão B)
Aufenthaltsbewilligung (Ausweis B)
Autorisation de séjour (Livret B)
Permesso di dimora (Permesso B)
Solicite a permissão de residência suíça
1. Residência Suíça por Investimento em uma Empresa Inovadora na Suíça
A Suíça oferece um caminho rápido para a residência permanente suíça para cidadãos de países fora da UE/EFTA prontos para estabelecer uma start-up suíça (aqui) ("proprietários de uma empresa suíça") que (i) tenha sutento econômica (ii) é inovador e (iii) contribui para os interesses econômicos da Suíça.
> No cantão de Lucerna, considera-se que uma empresa recém-criada contribui para os interesses econômicos da Suíça se tiver gerado pelo menos 3 novos empregos locais durante seus dois primeiros anos de existência.
2. Residência Suíça para Trabalhadores Estrangeiros Altamente Qualificados
Cidadãos de
países fora da UE
(aqui) também chamados
"cidadãos de países terceiros", podem solicitar através de um potencial empregador uma permissão de trabalho ou visto de trabalho suíço se
(i) tiverem um
diploma universitário ou educação superior equivalente
(ii) forem
altamente qualificados (nível gerencial)
(iii) se beneficiarem de pelo menos
5 anos de experiência profissional relevante
(iv) receberem o
mesmo salário
(aqui) que os suíços e, mais importante
(v) puder ser demonstrado de forma conclusiva que
nenhum suíço ou cidadão da UE (incl. Islândia, Liechtenstein, Noruega) está disponível para o trabalho
("teste do mercado de trabalho").
A
orientação oficial suíça para estrangeiros que desejam trabalhar na Suíça pode ser baixada neste link
(aqui).
Em outras palavras, um pedido de autorização de residência permanente para trabalhadores estrangeiros altamente qualificados requer uma preparação minuciosa: a contratação do novo membro da equipe deve beneficiar os interesses econômicos gerais da Suíça.
No caso de uma estadia de vários anos, critérios adicionais de integração são levados em consideração, tais como (i) adaptabilidade profissional e social (ii) habilidades lingüísticas e (iii) idade. Espera-se que esses fatores contribuam para uma integração sustentável no mercado de trabalho e no ambiente social suíço.
Qual é o procedimento de solicitação de uma permissão de trabalho suíça para executivos altamente qualificados?
- Apresentação: na Suíça, o empregador é responsável pela obtenção da permissão de trabalho para seus funcionários e pela apresentação da documentação necessária.
- Triagem da aplicação cantonal: normalmente, portanto, o empregador apresenta um pedido às autoridades cantonais de migração (aqui) de seu local de incorporação
- Exame do pedido federal: se as autoridades cantonais aprovarem, o pedido é enviado à Secretaria de Estado Federal de Migração - SEM (aqui) para aprovação final
- Emissão de visto de trabalho suíço: com base na aprovação da SEM, a autoridade cantonal de imigração emite uma autorização eletrônica de visto para o consulado suíço estrangeiro a ser coletada pelo candidato, caso seja necessário um visto de entrada
> Candidatos autônomos podem apresentar eles mesmos uma solicitação para um visto de trabalho suíço.
Quais documentos são necessários para solicitar um visto de trabalho suíço?
Para obter uma permissão de trabalho na Suíça para um novo empregado, o empregador deve apresentar o visto em um idioma oficial suíço ou em inglês:
- Formulário de solicitação cantonal a ser baixado do respectivo website cantonal
- Descrição do cargo (conjunto de tarefas) e informações sobre a empresa que faz o pedido
- Contrato de trabalho assinado pelo menos pelo empregador (considerado vinculante pelas autoridades suíças)
- Confirmação da data em que a vaga foi anunciada pelo escritório cantonal de emprego ("Regionales Arbeitsvermittlungszentrum" - RAV) e através da Rede Européia de Serviços de Emprego - EURES (aqui)
- Cópias de anúncios de emprego publicados em revistas profissionais, jornais nacionais semanais ou diários na Suíça, portais especializados on-line e mídias sociais (como o LinkedIn)
- Informações sobre outros esforços de busca de emprego na Suíça e na UE/EFTA (como de costume no respectivo setor)
- Confirmação de um agente de emprego nomeado sobre o processo de recrutamento
- Informações sobre os pedidos recebidos (lista detalhada dos requerentes incluindo nacionalidade, escolaridade, data do pedido e motivos de recusa)
> Nas profissões suíças com uma escassez pronunciada de trabalhadores qualificados, pode-se assumir que o potencial doméstico foi esgotado e que não há necessidade dos Passos 4 a 8 acima. É responsabilidade do solicitante explicar a natureza da escassez e as autoridades têm discrição se o potencial doméstico foi esgotado. Flutuações temporárias devido à situação econômica não constituem uma escassez de trabalhadores qualificados.
Em 01.02.2023, as seguintes profissões (aqui) experimentaram uma escassez pronunciada de trabalhadores qualificados na Suíça:
- Executivos (cargos gerenciais) na tecnologia da informação e comunicação, em consultoria gerencial, na indústria financeira e de seguros, na indústria de máquinas, elétrica e metalúrgica e na produção de produtos químicos, farmacêuticos e alimentícios
- Profissões de engenharia, cientistas e pesquisadores nas áreas matemática, científica e técnica, assim como profissionais especializados em tecnologia da informação e comunicação
- Profissionais da saúde: médicos especialistas, assistentes médicos, pessoal de enfermagem especializado (por exemplo, enfermagem cirúrgica, cuidados agudos e de emergência), assistentes de radiologia
- Pessoal docente nas universidades
Para obter uma permissão de trabalho suíça, o candidato altamente qualificado deve providenciar:
- Cópia do passaporte (tradução juramentada)
- Curriculum Vitae (CV) em forma de tabela
- Diploma universitário ou de ensino superior e referências e certificados de trabalho (tradução certificada). As qualificações profissionais devem ser consistentes com o novo trabalho a ser realizado
> Antes de poderem iniciar seu novo emprego na Suíça, os candidatos aprovados devem se registrar no Einwohnerkontrolle (Escritório de Registro de Residentes) de seu município dentro de 14 dias após sua chegada à Suíça.
> Além disso, eles devem fazer um seguro de saúde para si próprios e sua família no prazo máximo de 3 meses após sua chegada à Suíça.
| Promotor | Desenvolvimento de Negócios de Lucerna |
|---|---|
| Autoridades competentes | Escritório Cantonal de Migração |
| Secretaria de Estado de Migração (SEM) | |
| Cotas anuais | 70 - 90 lugares por ano |
Quais são os principais benefícios de viver e fazer negócios na Suíça?
- Nos últimos anos, a Suíça se estabeleceu como o hub de negócios, finanças, e do comércio de commodities da Europa
- A Suíça se beneficia de baixos impostos de renda corporativos e pessoais, além do mais baixo IVA na Europa
- Estabilidade política e econômica, segurança jurídica, clima moderado
- Disponibilidade de mão-de-obra competente e altamente disciplinada
- Na Suíça não há impostos sobre o ganho de capital na alienação de ações
- Excelente infra-estrutura, excelente sistema de saúde, excelente sistema de educação
- 3 eficientes centros aeroportuários (Zurique, Genebra, Basiléia) servindo a maioria dos destinos europeus e internacionais
- A Suíça tem o sistema ferroviário de maior desempenho em toda a Europa de acordo com o Boston Consulting Group em termos de pontualidade e confiabilidade
Qual é a definição de residência fiscal na Suíça??
O fator decisivo para determinar se uma pessoa deve pagar impostos na Suíça é o domicílio da pessoa.
De acordo com o Art. 23 parágrafo. 1 do Código Civil suíço (aqui), o domicílio de uma pessoa é o local onde ela reside com a intenção de se estabelecer. Ao contrário da opinião pública, uma pessoa não pode ter mais de um domicílio de cada vez, pelo menos de acordo com a lei suíça (Art. 23 para. 2 CC).
A intenção de permanecer permanentemente (ou seja, de se estabelecer) é medida por um conjunto de fatores-chave, estabelecidos no art. 4 do Modelo de Convenção da OCDE (aqui), que em sua totalidade contribuem para determinar o centro de interesses vitais de uma pessoa:
- onde as relações familiares da pessoa são mais fortes (por exemplo, onde os filhos da pessoa vão à escola)
- onde a pessoa passa regularmente horas sem trabalhar (por exemplo, hobbies, ocupações, visitas ao médico ou dentista, assinatura de academia)
- onde a pessoa tem laços sociais, culturais e políticos e fomenta amizades
- onde a pessoa toma parte na vida social (por exemplo, votos), ou administra sua propriedade
No entanto, um local de trabalho tomado isoladamente, não se qualifica como domicílio fiscal.
Como regra geral, um indivíduo já estabelece residência fiscal na Suíça, independentemente de pequenas interrupções, se uma estadia de no mínimo 30 dias for combinada com uma atividade remunerada, ou sem tal atividade se a estadia durar um mínimo de 90 dias.
Por outro lado, uma pessoa física domiciliada no exterior, mas que permanece na Suíça
apenas por razões educacionais ou de saúde,
não é considerada residente na Suíça para fins fiscais.
Quais são as principais entidades empresariais na Suíça?
| Forma legal | Características principais |
|---|---|
| GmbH | Capital social de CHF 20.000 |
| AG | CHF 100.000 capital social |
| Divulgação pública do acionista | |
| GmbH | Sim |
| AG | Não |
| Residência do diretor | Suíça (obrigatório) |
Quando é necessário o registro do IVA na Suíça?
As empresas suíças com faturamento anual acima de CHF 100.000 devem se registrar na Federal Tax Administration - FTA (aqui), apresentar declarações trimestrais de IVA e remeter (ou recuperar) o IVA no prazo de 60 dias após o final de um trimestre (aqui).
Você encontrará tudo o que precisa saber sobre o IVA suíço neste link (aqui).
Quanto custam as taxas de IVA suíças?
A Suíça cobra uma taxa padrão de IVA de 7,7% aplicável (i) ao fornecimento de bens e serviços na Suíça e Liechtenstein e (ii) à importação de bens e serviços na Suíça.
> As exportações de bens e serviços são taxa zero.
> Desde 2019, as empresas suíças (com faturamento global acima de CHF 500.000) estão sujeitas a uma taxa de rádio e TV entre CHF 365 e CHF 35.590 com base no faturamento do ano anterior - categorias tarifárias (aqui).
> O número de IVA suíço oficial de uma empresa (que também serve como seu número de registro) tem o seguinte formato: CHE-187.974.011
Comparação das alíquotas do imposto de renda corporativo cantonal suíço
(última atualização em junho de 2023)
| Cantão suiço | Tarifa mais baixa | Taxa mais alta | Cidade principal |
|---|---|---|---|
| Lucerna | 11,30% | 13,30% | 12,30% |
| Trem | 11,80% | 12,20% | 11,90% |
| Schwyz | 11,80% | 14,40% | 14,10% |
| Nidwalden | 12,00% | 12,00% | 12,00% |
| Glarus | 12,30% | 12,60% | 12,30% |
| Turgóvia | 12,30% | 14,00% | 13,20% |
| Friburgo | 12,40% | 14,50% | 13,90% |
| Uri | 12,60% | 13,40% | 12,60% |
| Schaffhausen | 12,60% | 14,50% | 13,80% |
| Appenzell Interior R. | 12,70% | 12,70% | 12,70% |
| Obwalden | 12,70% | 12,70% | 12,70% |
| Basileia | 13,00% | 13,00% | 13,00% |
| Appenzell Outer R. | 13,00% | 13,00% | 13,00% |
| Vaud | 13,20% | 14,10% | 14,00% |
| Neuchâtel | 13,60% | 13,60% | 13,60% |
| Genebra | 13,60% | 14,10% | 14,00% |
| Solothurn | 13,80% | 16,30% | 15,30% |
| St. Gallen | 14,40% | 14,40% | 14,40% |
| Grisões | 14,80% | 14,80% | 14,80% |
| Jura | 15,20% | 16,70% | 16,00% |
| Basel-País | 15,90% | 18,00% | 18,00% |
| Valais | 17,00% | 17,00% | 17,00% |
| Ticino | 17,10% | 19,50% | 19,20% |
| Aargau | 17,40% | 17,40% | 17,40% |
| Zurique | 17,40% | 20,30% | 19,70% |
| Berna | 19,40% | 22,80% | 21,00% |
| Fonte: NZZ |
Quanto custa o imposto de renda pessoal na Suíça?
| Imposto de Renda (taxa progressiva) | 15 - 25% (taxa média) |
|---|---|
| Imposto sobre fortunas (somente patrimônio líquido acima de CHF 100.000) | De 0,13% (em Nidwalden) a até 1% (em Genebra) [ver gráfico comparativo abaixo] |
| Ganhos de capital (de ações, títulos) | Isenção de impostos na Suíça |
> Se um recebedor de dividendos possuir mais de 10% do capital social da empresa pagadora, então apenas 60% desses dividendos são tributáveis.
Princípios do Imposto Suíço sobre a Riqueza
A Suíça cobra um imposto anual sobre o patrimônio líquido individual variando de 0,13% a 1%, dependendo do cantão suíço e da comuna (consulte as taxas de imposto sobre o patrimônio suíço abaixo).
O imposto sobre a riqueza suíça (orientação oficial aqui) é calculado sobre o valor justo de mercado (em 31 de dezembro) de todos os ativos globais menos todas as dívidas globais:
- Ativos bancários
- Bens móveis (carros, barcos, aviões, pinturas, coleções de arte, etc.)
- Trusts, fundações, seguros de vida, etc.
> Dívidas globais (por exemplo, hipotecas, financiamentos ou outros empréstimos) são totalmente dedutíveis.
> Os imóveis estrangeiros são considerados apenas para a determinação da alíquota suíça do imposto sobre o patrimônio (que é progressivo), mas estão isentos do próprio imposto.
> Os bens imobiliários suíços são tributados à taxa de imposto normalmente mais baixa, conforme determinado pelas autoridades fiscais cantonais onde o imóvel está localizado.
> Bens alugados, pensões (suíças e estrangeiras) e bens domésticos (móveis, roupas) estão isentos do imposto sobre o patrimônio suíço.
> Os bens dos cônjuges e filhos menores são adicionados à base de cálculo global (preenchimento e tributação conjunta).
> O imposto sobre o patrimônio suíço também se aplica a indivíduos que se beneficiam do regime tributário suíço de montante fixo (aqui) e os cantões suíços aplicam diferentes métodos de cálculo.
Quanto custam as taxas de imposto cantonal suíço?
(última atualização em junho de 2023)
| Cantão suíço | Imposto máximo (cidade principal) |
|---|---|
| Nidwalden | 0,13% |
| Obwalden | 0,14% |
| Uri | 0,20% |
| Solothurn | 0,21% |
| Schwyz | 0,23% |
| Appenzell Inner Rhodes | 0,25% |
| Lucerna | 0,26% |
| Zug | 0,28% |
| Turgóvia | 0,29% |
| Grisões | 0,32% |
| Glarus | 0,35% |
| Appenzell Outer-Rhodes | 0,41% |
| Saint Gall | 0,44% |
| Aargau | 0,44% |
| Schaffhouse | 0,47% |
| Jura | 0,57% |
| Ticino | 0,58% |
| Berna | 0,58% |
| Friburgo | 0,60% |
| Valais | 0,63% |
| Zurique | 0,66% |
| Neuchâtel | 0,68% |
| Basel-País | 0,76% |
| Vaud | 0,79% |
| Basileia-Cidade | 0,80% |
| Genebra | 1% |
Quanto é o imposto retido na fonte na Suíça?
Um imposto retido na fonte federal suíço de 35% é cobrado sobre:
- Dividendos pagos a não residentes
- Juros de depósitos bancários suíços
- Cupom de emissores de títulos suíços
- Receita de fundos de investimento suíços
> Para contribuintes residentes na Suíça, o imposto retido na fonte é totalmente creditado junto sua obrigação fiscal suíça.
> Um recebedor estrangeiro de juros e dividendos pode receber um reembolso total ou parcial se existir um tratado de dupla tributação (TDT) entre a Suíça e o país de residência do recebedor - a Suíça possui atualmente TDTs com mais de 100 países (aqui). Os tratados para evitar a dupla tributação limitam o imposto retido na fonte máximo que pode ser cobrado pelos Estados contratantes (conhecido como "imposto residual").
Princípios da lei de herança suíça
A maioria das pessoas não deixa instruções sobre quem deve receber sua riqueza após a morte. Na verdade, 75% de todos os casos de herança suíça carecem de testamento. Nesses casos, as regras estatutárias do direito sucessório suíço encontram aplicação.
A divisão da herança depende de quais parentes a pessoa falecida deixa para trás. Alguns parentes conhecidos como herdeiros forçados (o cônjuge sobrevivente ou parceiro registrado, os filhos ou, somente se não houver filhos, os pais) têm direito a uma parte mínima da herança, a parte da herança forçada (a chamada "Pflichtteil" ou parte obrigatória). A parte de herança forçada proporciona uma proteção mínima que não pode ser revogada por testamento.
Atualmente, a cota de herdeiros forçados de um descendente corresponde a 75% de sua cota legal do patrimônio ("gesetzlicher Erbanteil"), definida como a cota do patrimônio prevista por lei na ausência de um testamento.
A diferença entre a quota estatutária e a quota de herança forçada é a quota gratuita ("verfügbare Quote"), que é livremente atribuível por meio de um testamento a quem o testador escolher (ver tabela abaixo).
Em seu relatório de 2015 Modernização do Direito de Família (aqui), o Conselho Federal Suíço constatou que a atual lei de herança suíça, datada de 1907, não reflete as necessidades da família do século 21 e propôs torná-la mais flexível, aumentando a cota livre. Mais importante ainda, a partir de 1 de janeiro de 2023, o testador tem mais liberdade para dispor de sua propriedade através de um testamento, por exemplo, favorecendo o verdadeiro companheiro de vida (que não tem parte da propriedade sob a lei suíça), um enteado ou, alternativamente, o filho que está preparado para dirigir o negócio familiar - em detrimento dos outros filhos e pais da pessoa falecida.
As principais inovações do novo direito sucessório suíço são:
- A parte obrigatória dos pais (atualmente 50%) é completamente abolida
- A parte obrigatória dos descendentes é reduzida de 75% para 50%.
- Se um divórcio (ou uma dissolução da parceria registrada) estava em curso no momento da morte, o cônjuge sobrevivente (parceiro registrado) perde sua reivindicação para sua parte de herdeiro forçado
Isto tem conseqüências benéficas para o planejamento da sucessão empresarial suíça. De fato, os empresários suíços poderão doravante atribuir a quota gratuita ao filho que efetivamente dirige a empresa familiar. Isto diminui os riscos de ter que dividir (ou liquidar) a empresa familiar a fim de pagar a respectiva participação no valor de mercado da empresa suíça à outros filhos intitulados.
Da mesma forma, a nova lei sucessória suíça introduz o conceito dos chamados direitos diferidos. Assim, se uma grande parte do patrimônio da pessoa falecida for investida em bens da empresa, os pagamentos legais aos herdeiros podem, doravante, ser atrasados e desembolsados sob a forma de pagamentos de dividendos sucessivos.
Herança forçada e cota gratuita sob a lei de herança suíça
| Falecido deixa para trás | Lei atual | Nova lei (2023-) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ação Estatutária | Partilha de Herança Forçada | Cota gratuita | Ação Estatutária | Partilha de Herança Forçada | Cota gratuita | |
| APENAS descendentes | 100% | 75% | 25% | 100% | 50% | 50% |
| APENAS cônjuge (ou parceiro registrado) | 100% | 50% | 50% | 100% | 50% | 50% |
| APENAS os pais | 100% | 50% | 50% | 100% | 0% | 100% |
| APENAS irmãos ou seus descendentes | 100% | 0% | 100% | 100% | 0% | 100% |
| Descendentes E cônjuge | 50% E 50% | 37,5% E 25% | 37,5% | 50% E 50% | 25% E 25% | 50% |
| Pais E irmãos E cônjuge | 12,5% E 12,5% E 75% | 6,25% E 0% E 37,5% | 56,25% | 12,5% E 12,5% E 75% | 0% E 0% E 37,5% | 62,5% |
| Pais E cônjuge | 25% E 75% | 12,5% E 37,5% | 50% | 25% E 75% | 0% E 37,5% | 62,5% |
| Pais E irmãos | 50% E 50% | 25% E 0% | 75% | 50% E 50% | 0% E 0% | 100% |
| Irmãos E cônjuge | 25% E 75% | 0% E 37,5% | 62,5% | sem mudanças |
Quanto custam os impostos suíços sobre herança e doações?
| Cônjuges | Isento de imposto |
|---|---|
| Filhos, netos | Isento de impostos (0 - 3,5% se o último domicílio do testador foi no cantão de Appenzell Inner-Rhodes, Lucerne, Neuchatel ou Vaud) |
| Pais | 0 - 15% (o último domicílio é relevante) |
Princípios do imposto sobre doações e heranças na Suíça
Um indivíduo torna-se sujeito ao imposto cantonal suíço sobre doações ou heranças:
- Receber uma doação de um doador residente na Suíça (dependendo do cantão)
- Herdar bens de uma pessoa cuja última residência foi na Suíça (novamente, dependendo do cantão)
- Receber imóveis localizados na Suíça como doação ou herança, independentemente da nacionalidade ou residência do doador ou falecido, e igualmente independentemente da nacionalidade ou residência do donatário ou herdeiro
> Os impostos suíços sobre doações e heranças são devidos no cantão do doador ou do falecido. A residência do destinatário é irrelevante para fins fiscais suíços.
> Na verdade, os impostos suíços sobre herança e doações são impostos cantonais. O governo federal suíço não cobra nenhum imposto sobre herança ou doações. Uma visão detalhada das taxas de impostos cantonais aplicáveis está disponível (aqui) e abaixo.
> Os cantões de Obwalden e Schwyz não cobram nenhum imposto sobre doações ou heranças, enquanto o cantão de Lucerna não cobra nenhum imposto sobre doações.
> Curiosamente, os impostos suíços sobre doações e heranças não são cobertos pelo famoso regime de imposto fixo da Suíça ("Pauschalbesteuerung") e as regras fiscais cantonais normais encontram aplicação. As únicas exceções são os cantões de Genebra e Jura, que cobram um imposto especial sobre doações e propriedades destinados aos filhos de "indivíduos de montante fixo".
Quanto custam as taxas de imposto sobre heranças e doações cantonais suíças?
(última atualização em junho de 2023)
| Último domicílio do doador/falecido | Cônjuges | Filhos ou netos | Pais | Irmãos | Outras pessoas |
|---|---|---|---|---|---|
| Aargau | isentar | isentar | isentar | 6 - 23% (sem subsídio) | 12 - 32% (sem subsídio) |
| Appenzell Inner Rhodes | isentar | 1% (somente contribuições acima de CHF 300.000) | 4% (somente contribuições acima de CHF 20.000) | 6% (somente contribuições acima de CHF 5.000) | máximo de 20% (somente contribuições acima de CHF 5.000) |
| Appenzell Outer-Rhodes | isentar | isentar | isentar | 22% (somente contribuições acima de CHF 5.000) | máximo de 32% (somente contribuições acima de CHF 5.000) |
| Basileia-Cidade | isentar | isentar | 5 - 11% (sem subsídio) | 7,5 - 16,5% (sem subsídio) | 22,5 - 49,5% (sem subsídio) |
| Basel-País | isentar | isentar | isentar | 15% (somente contribuições acima de CHF 30.000) | 30% (somente contribuições acima de CHF 10.000) |
| Berna | isentar | isentar | 6 - 15% (somente contribuições acima de CHF 12.000) | 6 - 15% (somente contribuições acima de CHF 12.000) | máximo de 40% (somente contribuições acima de CHF 12.000) |
| Friburgo | isentar | isentar | isentar | 5,25% (somente contribuições acima de CHF 5.000) | máximo de 22% (somente contribuições acima de CHF 5.000) |
| Genebra | isentar | isentar | isentar | 6 - 12% (sem subsídio) | máximo de 26% (sem subsídio) |
| Glarus | isentar | isentar | 2,63 - 6,56% (somente contribuições acima de CHF 50.000) | 4,2 - 10,5% (somente contribuições acima de CHF 10.000) | máximo de 26,2% (somente contribuições acima de CHF 10.000) |
| Grisões | isentar | isentar | isentar | 5% (somente contribuições acima de CHF 7.000) | 15% (somente contribuições acima de CHF 7.000) |
| Jura | isentar | isentar | 7% (sem subsídio) | 14% (sem subsídio) | máximo de 35% (sem subsídio) |
| Lucerna | isentar | isento (imposto sobre doações) | 0 - 2% (imposto sucessório) | isento (imposto sobre doações) | 6-12% (imposto sobre herança) | isento (imposto sobre doações) | 6-12% (imposto sobre herança) | isento (imposto sobre doações) | máx. 40% (imposto sucessório) |
| Neuchâtel | isentar | 3% (sem abatimento para imposto sobre doações) | subsídio de CHF 50.000 para imposto sobre herança | 3% (sem abatimento para imposto sobre doações) | subsídio de CHF 50.000 para imposto sobre herança | 15% (sem subsídio) | máximo de 45% (sem subsídio) |
| Nidwalden | isentar | isentar | isentar | 5% (somente contribuições acima de CHF 20.000) | máximo de 15% (somente contribuições acima de CHF 20.000) |
| Obwalden | isentar | isentar | isentar | isentar | isentar |
| Schaffhausen | isentar | isentar | 2 - 8% (somente contribuições acima de CHF 30.000) | 4 - 16% (somente contribuições acima de CHF 10.000) | máximo de 40% (somente contribuições acima de CHF 10.000) |
| Schwyz | isentar | isentar | isentar | isentar | isentar |
| Solothurn | isentar | isentar | isentar | 4 - 10% (somente contribuições acima de CHF 14.000, mas sem abatimento para imposto sucessório) | 12 - 30% (somente contribuições acima de CHF 14.100, mas sem abatimento para imposto sucessório) |
| Saint Gall | isentar | isentar | 10% (somente contribuições acima de CHF 25.000) | 20% (somente contribuições acima de CHF 10.000) | máximo de 30% (somente contribuições acima de CHF 10.000) |
| Thurgau | isentar | isentar | 2 - 7% (somente contribuições acima de CHF 20.000) | 4,1 - 14% (sem subsídio) | máximo de 28% (sem subsídio) |
| Ticino | isentar | isentar | isentar | 5,9 - 15,5% (sem subsídio) | máximo de 41% (sem subsídio) |
| Uri | isentar | isentar | isentar | 8% (somente contribuições acima de CHF 15.000) | máximo de 24% (somente contribuições acima de CHF 15.000) |
| Valais | isentar | isentar | isentar | 10% (sem subsídio) | máximo de 25% (sem subsídio) |
| Vaud | isentar | 0,01 - 3,5% (sem subsídio) | 2,6 - 7,5% (sem subsídio) | 5,3 - 12,5% (sem subsídio) | máximo de 25% (sem subsídio) |
| Zug | isentar | isentar | isentar | 4 - 8% (sem subsídio) | máximo de 20% (sem subsídio) |
| Zurique | isentar | isentar | 2 - 6% (somente contribuições acima de CHF 200.000) | 6 - 18% (somente contribuições acima de CHF 15.000 | máximo de 36% (sem subsídio) |
Quanto custam as taxas de imposto imobiliário suíço?
| Imposto sobre transmissão de bens imóveis | 1 - 3% (dependendo do cantão) |
|---|---|
| Imposto sobre ganhos de capital | 25 - 50% de desconto se estiver em período de retenção de 5 anos |
Quais documentos são necessários para solicitar o visto de investidor suíço?
- Envio do formulário de solicitação de autorização de residência suíça ao escritório cantonal de migração
- Carta de solicitação detalhando os motivos da mudança planejada para a Suíça
- Curriculum Vitae em forma de tabela
- Extrato de conta bancária (de ativos)
- Plano de negócios (visão / produtos, serviços / fornecedores, clientes / análise de mercado / organização, pessoal, recrutamento / orçamento de 3 anos)
- Extrato do Registro Comercial Suíço da nova empresa
Quanto tempo leva para obter uma autorização de residência permanente na Suíça?
| Período de análise | 2 - 4 meses |
|---|---|
| Permissão L emitida | Válido por 1 ano |
| Permissão L renovada | Válido por 1 ano |
| Permissão B emitida | Válido por 5 anos |
| Permissão C emitida | Residência permanente na Suíça (elegível após 5 anos para cidadãos da UE/EFTA e 10 anos para o resto do mundo) |
| Passaporte suíço | Elegível após 12 anos de residência (os anos de licença L não são contados) |
Quais são os requisitos e quanto tempo leva para obter um passaporte suíço?
Sob o programa de visto de investidor suíço, a cidadania suíça é possível após 12 anos, já que os anos passados sob a Permissão L não são contados. Por outro lado, os anos passados na Suíça entre os 8 e os 18 anos são contados duas vezes.
É necessária integração social demonstrada e habilidades médias em um idioma nacional suíço (alemão, francês, italiano), ou seja, habilidades orais B1 e habilidades de escrita A2 de acordo com o Quadro Europeu Comum de Referência (CEFR).
> No geral, 12 anos até a naturalização como cidadão suíço (aqui) sob o programa de visto de investidor suíço é o período de espera mais longo quando comparado a outros planos de residência por investimento, como a autorização de residência australiana (aqui) - cidadania após 5 anos, a autorização de residência em Gibraltar (aqui) - cidadania britânica após 5 anos, a autorização de residência austríaca (aqui) - cidadania após 6 anos, a autorização de residência portuguesa (aqui) - cidadania após 6 anos, a autorização de residência grega (aqui) - cidadania após 7 anos, a autorização de residência italiana (aqui) - cidadania após 10 anos, a autorização de residência em Mônaco (aqui) - cidadania após 10 anos, e a autorização de residência espanhola (aqui) - cidadania após 10 anos
> O pedido de cidadania suíça deve ser apresentado às autoridades cantonais do local de residência do requerente na Suíça.
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Links Úteis: Imposto Pessoal Suíço
Federal Tax Administration (2018) Como preencher uma declaração fiscal suíça (aqui) [apenas em alemão]
Administração tributária federal (2020) Recursos essenciais do sistema tributário suíço (aqui) [somente em alemão]
Administração Tributária Federal (2021) Imposto de Renda Pessoa Física na Suíça (aqui) [somente em alemão]
Administração tributária federal (2021) Imposto sobre patrimônio pessoal na Suíça (aqui) [somente em alemão]
Administração Tributária Federal (2019) Imposto Retido na Fonte na Suíça (aqui) [apenas em alemão]
Administração tributária federal (2020) Imposto sobre heranças e doações na Suíça (aqui) [somente em alemão]
Administração Tributária Federal (2019) Imposto Imobiliário na Suíça (aqui) [apenas em alemão]
Administração Tributária Federal (2022) Imposto sobre Imóveis na Suíça (aqui) [apenas em alemão]
Administração Tributária Federal (2020) Tributação de Ganhos Imobiliários na Suíça (aqui) [somente em alemão]