Şapel Köprüsü, Luzern, 1356 yılında inşa edilmiştir
Vergi İkametgahının İsviçre'ye Transferi: Yatırımcılar için Daimi İsviçre Oturma İzni ve Yüksek Nitelikli Yabancı İşçiler için İstihdam Vizesi
Yerleşik yabancı uyruklular (B izni)
Aufenthaltsbewilligung (Ausweis B)
Autorisation de séjour (Livret B)
Permesso di dimora (Permesso B)
İsviçre oturma izni için başvurunuz
1. Yenilikçi bir start-up'a yatırım yaparak İsviçre'de ikamet
İsviçre, (i) ekonomik özü olan (ii) yenilikçi ve (iii) İsviçre'nin ekonomik çıkarlarına katkıda bulunan yenilikçi bir İsviçre start-up'ı kurmaya (burada) hazır olan AB/EFTA üyesi olmayan ülkelerin vatandaşlarına ("İsviçre şirketi sahipleri") İsviçre'de daimi ikamet için hızlı bir yol sunmaktadır.
> Luzern kantonunda, yeni kurulan bir şirket, varlığının ilk iki yılında en az 3 yeni yerel istihdam yaratmışsa, İsviçre'nin ekonomik çıkarlarına katkıda bulunduğu kabul edilir).
2. Yüksek nitelikli yabancı işçiler için İsviçre'de ikamet
"Üçüncü ülke vatandaşları" olarak da adlandırılan AB üyesi olmayan ülkelerin vatandaşları (burada), (i) üniversite diplomasına veya eşdeğer bir yüksek eğitime sahip olmaları (ii) yüksek nitelikli (yönetim düzeyinde) olmaları (iii) en az 5 yıllık ilgili profesyonel iş deneyiminden yararlanmaları (iv) İsviçre vatandaşlarıyla aynı maaşı almaları (burada) ve en önemlisi (v) iş için İsviçre veya AB vatandaşı bulunmadığının kesin olarak kanıtlanması ("işgücü piyasası testi") halinde, muhtemel işverenleri aracılığıyla İsviçre çalışma izni veya istihdam vizesi için başvurabilirler.
İsviçre'de çalışmak isteyen yabancılar için resmi İsviçre kılavuzu bu bağlantıdan (burada) indirilebilir.
Başka bir deyişle, yüksek vasıflı yabancı çalışanlar için İsviçre'de daimi ikamet izni başvurusu kapsamlı bir hazırlık gerektirir: yeni ekip üyesinin işe alınması İsviçre'nin genel ekonomik çıkarlarına faydalı olmalıdır.
Birden fazla yıl kalma durumunda, (i) mesleki ve sosyal uyum (ii) dil becerileri ve (iii) yaş gibi ek entegrasyon kriterleri dikkate alınır. Bu faktörlerin İsviçre işgücü piyasasına ve sosyal çevresine sürdürülebilir bir entegrasyona katkıda bulunması beklenmektedir.
Yüksek nitelikli yöneticiler için İsviçre çalışma izni başvuru prosedürü nedir?
- Başvuru: İsviçre'de işveren, çalışanları için çalışma izni almaktan ve gerekli evrakları teslim etmekten sorumludur
- Kanton başvuru taraması: Bu nedenle, tipik olarak, işveren, kuruluş yerinin kanton göç makamlarına (burada) bir başvuru sunar
- Federal başvuru taraması: Kanton makamları yeşil ışık yakarsa, başvuru nihai onay için federal Devlet Göç Sekreterliği - SEM'e (burada) gönderilir
- İsviçre çalışma vizesinin verilmesi: SEM'in onayına dayanarak, kanton göçmenlik makamı, giriş vizesi gerekiyorsa aday tarafından alınmak üzere yabancı İsviçre konsolosluğuna elektronik bir vize yetkisi verir
> Serbest meslek sahibi başvuru sahipleri İsviçre çalışma vizesi için kendileri başvurabilirler.
İsviçre çalışma vizesine başvurmak için hangi belgeler gereklidir?
Yeni bir çalışan için İsviçre'de çalışma izni almak için, işveren İsviçre resmi dilinde veya İngilizce olarak sunmalıdır:
- Kanton başvuru formu ilgili kantonun web sitesinden indirilebilir
- İş tanımı (görev seti) ve başvuruyu yapan şirket hakkında bilgi
- En azından işveren tarafından imzalanmış iş sözleşmesi (İsviçre makamları tarafından bağlayıcı kabul edilir)
- İş ilanının kanton istihdam bürosu ("Regionales Arbeitsvermittlungszentrum" - RAV) ve Avrupa İstihdam Hizmetleri Ağı - EURES (burada) tarafından ilan edildiğine dair tarihli onay
- Mesleki dergilerde, İsviçre'deki ulusal haftalık veya günlük gazetelerde, uzman çevrimiçi portallarda ve sosyal medyada (LinkedIn gibi) yayınlanan iş ilanlarının kopyaları
- İsviçre ve AB/EFTA'daki diğer iş arama çabaları hakkında bilgi (ilgili sektörde alışılageldiği üzere)
- Atanmış bir istihdam temsilcisinden işe alım sürecine ilişkin teyit
- Alınan başvurulara ilişkin bilgiler (uyruk, eğitim, başvuru tarihi ve ret gerekçeleri dahil olmak üzere başvuru sahiplerinin ayrıntılı listesi)
> Vasıflı işçi açığının belirgin olduğu İsviçre mesleklerinde, yerel potansiyelin tükendiği varsayılabilir ve yukarıdaki 4 ila 8. adımlara gerek yoktur. Eksikliğin niteliğini açıklamak başvuru sahibinin sorumluluğundadır ve yetkililer yerel potansiyelin tükenip tükenmediği konusunda takdir yetkisine sahiptir. Ekonomik durumdan kaynaklanan geçici dalgalanmalar vasıflı işçi açığı teşkil etmez.
01.02.2023 tarihi itibariyle, aşağıdaki meslekler (burada) İsviçre'de belirgin bir vasıflı işçi sıkıntısı yaşamaktadır:
- Bilgi ve iletişim teknolojisi, yönetim danışmanlığı, finans ve sigorta endüstrisi, makine, elektrik ve metal endüstrisi ile kimyasal, ilaç ve gıda ürünleri üretiminde yöneticiler (yönetim pozisyonları)
- Mühendislik meslekleri, matematiksel, bilimsel ve teknik alanlardaki bilim insanları ve araştırmacıların yanı sıra bilgi ve iletişim teknolojilerinde uzmanlaşmış profesyoneller
- Sağlık meslekleri: tıp uzmanları, tıp asistanları, uzman hemşirelik personeli (örn. cerrahi hemşirelik, akut ve acil bakım), radyoloji asistanları
- Üniversitelerdeki öğretim personeli
İsviçre çalışma izni almak için, yüksek vasıflı aday şunları sağlamalıdır:
- Pasaport fotokopisi (onaylı çeviri)
- Tablo halinde özgeçmiş (CV)
- Üniversite veya yüksek öğrenim diploması ve iş referansları ve sertifikaları (onaylı çeviri). Mesleki nitelikler yeni yapılacak iş ile tutarlı olmalıdır
> Başarılı adaylar, İsviçre'deki yeni işlerine başlamadan önce, İsviçre'ye varışlarını takip eden 14 gün içinde bulundukları belediyenin İkamet Kayıt Bürosuna ("Einwohnerkontrolle") kayıt yaptırmalıdır.
> Ayrıca, İsviçre'ye geldikten sonra
en geç 3 ay içinde kendileri ve aileleri için
sağlık sigortası
yaptırmaları gerekmektedir.
| Organizatör | İş Geliştirme Luzern |
|---|---|
| Kanton düzeyinde yetkili makamlar | Kanton Göçmen Bürosu |
| Federal düzeyde yetkili makamlar | Devlet Göç Sekreterliği (SEM) |
| Yıllık kontenjanlar | Yılda 70 - 90 yer |
İsviçre'de yaşamanın ve iş yapmanın temel faydaları nelerdir?
- Son yıllarda İsviçre, Avrupa'nın emtia ticareti ve ticaret finansmanı merkezi olarak kendini kanıtlamıştır
- İsviçre, Avrupa'daki en düşük KDV'ye ek olarak düşük kurumlar ve kişisel gelir vergilerinden yararlanmaktadır
- Siyasi ve ekonomik istikrar, yasal güvenlik, ılımlı iklim
- Yetkin ve yüksek disiplinli işgücünün mevcudiyeti
- İsviçre'de hisselerin elden çıkarılmasında sermaye kazancı vergisi yoktur
- Mükemmel altyapı, sağlık sistemi, eğitim sistemi
- 3 etkin havalimanı merkezi (Zürih, Cenevre, Basel) çoğu Avrupa ve uluslararası destinasyona hizmet vermektedir
- Boston Consulting Group'a göre İsviçre, dakiklik ve güvenilirlik açısından tüm Avrupa'da en yüksek performansa sahip demiryolu sistemine sahiptir
İsviçre'de vergi ikametgahının tanımı nedir?
Bir kişinin İsviçre'de vergi ödemek zorunda olup olmadığını belirlemek için belirleyici faktör, kişinin ikametgahıdır.
İsviçre Medeni Kanunu'nun (burada) 23. maddesi uyarınca, bir kişinin ikametgahı, yerleşme niyetiyle ikamet ettiği yerdir. Kamuoyundaki görüşün aksine, en azından İsviçre yasalarına göre, bir kişinin aynı anda birden fazla ikametgahı olamaz (madde 23 paragraf 2 MK).
Kalıcı olarak kalma (yani yerleşme) niyeti, OECD Model Sözleşmesi'nin 4. maddesinde belirtilen bir dizi kilit faktörle ölçülür. OECD Model Sözleşmesi'nin 4. maddesi (burada), bir bütün olarak bir kişinin hayati çıkarlarının merkezini belirlemeye katkıda bulunur:
- kişinin aile ilişkilerinin en güçlü olduğu yer (örneğin, kişinin çocuklarının okula gittiği yer)
- kişinin çalışma saatleri dışında düzenli olarak nerede vakit geçirdiği yer (örneğin hobiler, uğraşlar, doktor veya diş hekimi ziyaretleri, spor salonu aboneliği)
- kişinin sosyal, kültürel ve siyasi bağlarının olduğu ve arkadaşlıklarını geliştirdiği yer
- kişinin sosyal hayata katıldığı (örneğin oy kullandığı) veya mülkünü idare ettiği yerler
Ancak, tek başına bir iş yeri, vergi ikametgahı olarak nitelendirilmez.
Genel bir kural olarak, kısa süreli kesintilerden bağımsız olarak, en az 30 günlük bir kalışın kazançlı bir faaliyetle birleştirilmesi halinde veya kalışın en az 90 gün sürmesi halinde böyle bir faaliyet olmaksızın, bir kişi İsviçre'de vergi ikametgahı oluşturmaktadır.
Öte yandan, yurt dışında ikamet eden ancak yalnızca eğitim veya sağlık nedenleriyle İsviçre'de kalan bir kişi, vergi amaçları doğrultusunda İsviçre'de ikamet ediyor sayılmaz.
İsviçre'deki başlıca ticari kuruluşlar hangileridir?
| Yasal şekli | Ana Özellikler |
|---|---|
| GmbH | 20.000 CHF sermaye |
| AG | 100.000 CHF sermaye |
| Hissedarların kamuya açıklanması | |
| GmbH | EVET |
| AG | HAYIR |
| Direktörün ikametgahı | İsviçre'de (zorunlu) |
İsviçre KDV kaydı ne zaman gereklidir?
Yıllık cirosu 100.000 CHF'nin üzerinde olan İsviçre şirketleri, Federal Vergi İdaresi - FTA'ya kayıt olmalı (burada), üç ayda bir KDV beyannamesi vermeli ve bir çeyreğin bitiminden sonraki 60 gün içinde KDV'yi geri göndermelidir (veya geri almalıdır) (burada).
İsviçre KDV'si hakkında bilmeniz gereken her şeyi bu bağlantıda bulabilirsiniz (burada).
İsviçre'de KDV oranları ne kadardır?
İsviçre, (i) İsviçre ve Lihtenştayn içinde mal ve hizmet tedariki ve (ii) İsviçre'ye mal ve hizmet ithalatı için %7,7'lik standart bir KDV oranı uygulamaktadır.
> Mal ve hizmet ihracatı sıfır oranlıdır.
> 2019'dan bu yana, İsviçreli işletmeler (küresel cirosu 500.000 CHF'nin üzerinde olan), bir önceki yılın cirosuna dayalı olarak 365 CHF ile 35.590 CHF arasında bir radyo ve TV ücretine tabidir - tarife kategorileri (burada).
> Bir şirketin resmi İsviçre KDV numarası (aynı zamanda kayıt numarası olarak da kullanılır) aşağıdaki formata sahiptir: CHE-187.974.011
İsviçre kantonlarının kurumlar vergisi oranlarının karşılaştırılması
(son güncelleme Haziran 2023)
| İsviçre kantonu | En düşük oran | En yüksek oran | Ana şehir |
|---|---|---|---|
| Luzern | %11,20 | %13,20 | %12,20 |
| Zug | %11,80 | %12,20 | %11,90 |
| Schwyz | %11,80 | %14,40 | %14,10 |
| Nidwalden | %12,00 | %12,00 | %12,00 |
| Thurgau | %12,20 | %13,90 | %13,20 |
| Glarus | %12,50 | %12,70 | %12,50 |
| Schaffhausen | %12,50 | %14,50 | %13,80 |
| Uri | %12,60 | %13,40 | %12,60 |
| Fribourg | %12,70 | %14,70 | %14,10 |
| Appenzell İç-R. | %12,70 | %12,70 | %12,70 |
| Obwalden | %12,70 | %12,70 | %12,70 |
| Basel-Şehir | %13,00 | %13,00 | %13,00 |
| Appenzell Dış-R. | %13,00 | %13,00 | %13,00 |
| Vaud | %13,20 | %14,10 | %14,00 |
| Neuchatel | %13,60 | %13,60 | %13,60 |
| Cenevre | %13,60 | %14,10 | %14,00 |
| Solothurn | %13,80 | %16,30 | %15,30 |
| St. Gallen | %14,30 | %14,30 | %14,30 |
| Graubünden | %14,80 | %14,80 | %14,80 |
| Jura | %15,30 | %16,70 | %16,00 |
| Basel-Ülke | %15,90 | %15,90 | %15,90 |
| Aargau | %16,30 | %16,30 | %16,30 |
| Valais | %17,00 | %17,10 | %17,10 |
| Ticino | %17,10 | %19,50 | %19,20 |
| Zürih | %17,40 | %20,30 | %19,70 |
| Bern | %19,40 | %22,80 | %21,00 |
| Kaynak: NZZ |
İsviçre'de kişisel gelir vergisi ne kadardır?
| Gelir vergisi (artan oranlı) | %15 - 25 (ortalama oran) |
|---|---|
| Varlık vergisi (sadece 100.000 CHF üzerindeki net değer) | %0,13'ten (Nidwalden'de) %1'e kadar (Cenevre'de) [aşağıdaki karşılaştırmalı tabloya bakınız] |
| Sermaye kazançları (hisselerden, tahvillerden) | İsviçre'de vergiden muaf |
> Temettü alıcısı, temettü ödeyen şirketin sermayesinin %10'undan fazlasına sahipse, bu temettülerin yalnızca %60'ı vergiye tabidir.
İsviçre varlık vergisi prensipleri
İsviçre, İsviçre kantonuna ve komününe bağlı olarak %0,13 ile %1 arasında değişen yıllık bireysel net servet vergisi almaktadır (aşağıdaki İsviçre servet vergisi oranlarına bakınız).
İsviçre servet vergisi (resmi kılavuz burada), (31 Aralık itibariyle) dünya çapındaki tüm varlıkların adil piyasa değeri eksi dünya çapındaki tüm borçlar üzerinden hesaplanır:
- Bankaya yatırılabilir varlıklar
- Taşınır mallar (arabalar, tekneler, uçaklar, tablolar, sanat koleksiyonları, vb.)
- Tröstler, vakıflar, hayat sigortaları vb.
> Dünya çapındaki borçlar (örneğin ipotekler veya diğer krediler) tamamen düşülebilir.
> Yabancı gayrimenkuller sadece İsviçre servet vergisi oranının belirlenmesinde dikkate alınır (artan oranlıdır) ancak vergiden muaftır.
> İsviçre gayrimenkulleri, mülkün bulunduğu kanton vergi makamları tarafından belirlenen normalde daha düşük vergi oranı üzerinden vergilendirilir.
> Kiralanan varlıklar, emeklilik hakları (İsviçre ve yabancı) ve ev eşyaları (mobilya, giysi) İsviçre servet vergisinden muaftır.
> Eşlerin ve reşit olmayan çocukların serveti genel vergi matrahına eklenir (ortak beyan ve vergilendirme).
> İsviçre servet vergisi, İsviçre götürü vergi rejiminden (burada) yararlanan bireyler için de geçerlidir ve İsviçre kantonları farklı hesaplama yöntemleri uygulamaktadır.
İsviçre kanton varlık vergisi oranları ne kadardır?
(son güncelleme Haziran 2023)
| İsviçre kantonu | Azami vergi (ana şehir) |
|---|---|
| Nidwalden | %0,13 |
| Obwalden | %0,14 |
| Uri | %0,20 |
| Solothurn | %0,21 |
| Schwyz | %0,23 |
| Appenzell İç-Rodos | %0,25 |
| Luzern | %0,26 |
| Zug | %0,28 |
| Thurgau | %0,29 |
| Graubünden | %0,32 |
| Glarus | %0,35 |
| Appenzell Dış-Rodos | %0,41 |
| Sankt Gallen | %0,44 |
| Aargau | %0,44 |
| Schaffhausen | %0,47 |
| Jura | %0,57 |
| Ticino | %0,58 |
| Bern | %0,58 |
| Fribourg | %0,60 |
| Wallis | %0,63 |
| Zürih | %0,66 |
| Neuchatel | %0,68 |
| Basel-Ülke | %0,76 |
| Vaud | %0,79 |
| Basel-Şehir | %0,80 |
| Cenevre | %1 |
İsviçre stopaj vergisi ne kadardır?
İsviçre federal stopaj vergisi %35 olarak uygulanmaktadır:
- Yurtdışında yerleşik kişilere ödenen temettüler
- İsviçre banka mevduatlarından elde edilen faiz
- İsviçre tahvil ihraççılarından kupon
- İsviçre yatırım fonlarından elde edilen gelir
> İsviçre'de yerleşik vergi mükellefleri için stopaj vergisi, İsviçre vergi yükümlülüklerinden tamamen düşülür.
> Yabancı bir faiz ve temettü alıcısına, İsviçre ile alıcının ikamet ettiği ülke arasında bir çifte vergi anlaşması (DTT) varsa, tam veya kısmi bir iade verilebilir - İsviçre'nin şu anda 100'den fazla ülke ile DTT'si bulunmaktadır (burada). Çifte vergilendirme anlaşmaları, akit devletler tarafından tahsil edilebilecek azami stopaj vergisini ("artık vergi" olarak bilinir) sınırlar.
İsviçre miras hukuku prensipleri
Çoğu insan, ölümlerinden sonra servetlerinin kime miras kalacağı konusunda talimat bırakmaz. Aslında, İsviçre'deki tüm miras davalarının yüzde 75'i bir vasiyetname içermemektedir. Bu gibi durumlarda, İsviçre miras hukukunun yasal kuralları geçerlidir.
Terekenin paylaşımı, vefat eden kişinin geride hangi akrabalarını bıraktığına bağlıdır. Zorunlu mirasçılar olarak bilinen bazı akrabalar (hayatta kalan eş veya kayıtlı partner, çocuklar veya sadece çocukları yoksa ebeveynler) terekenin asgari bir bölümünü, zorunlu mirasçılık payını ("Pflichtteil" veya zorunlu kısım olarak adlandırılır) alma hakkına sahiptir. Zorunlu mirasçılık payı, vasiyetname ile ortadan kaldırılamayacak asgari bir koruma sağlar.
Halihazırda, bir altsoyun zorunlu mirasçılık payı, vasiyetnamenin bulunmadığı durumlarda kanunen öngörülen tereke payı olarak tanımlanan yasal tereke payının ("gesetzlicher Erbanteil") %75'i kadardır.
Yasal pay ile zorunlu mirasçılık payı arasındaki fark, vasiyetçinin seçtiği kişiye vasiyet yoluyla serbestçe atfedilebilen serbest kotadır ("verfügbare Quote") (aşağıdaki tabloya bakınız).
İsviçre Federal Konseyi, 2015 tarihli Aile Hukukunun Modernizasyonu raporunda (burada), 1907 tarihli mevcut İsviçre miras hukukunun 21. yüzyıl ailesinin ihtiyaçlarını yansıtmadığını tespit etmiş ve serbest kotayı artırarak daha esnek hale getirmeyi önermiştir. En önemlisi, 1 Ocak 2023'ten itibaren vasiyetçi, örneğin gerçek hayat arkadaşını (İsviçre yasalarına göre mirastan hiçbir payı olmayan), üvey çocuğu veya alternatif olarak aile işini yürütmeye hazır olan çocuğu - ölen kişinin diğer çocuklarının ve ebeveynlerinin aleyhine olacak şekilde - kayırarak vasiyet yoluyla mülkünü elden çıkarma konusunda daha fazla özgürlüğe sahip olacaktır.
Yeni İsviçre miras hukukunun başlıca yenilikleri şunlardır:
- Ebeveynlerin zorunlu payı (şu anda %50) tamamen kaldırılmıştır
- Torunların zorunlu payı %75'ten %50'ye düşürülmüştür
- Ölüm sırasında bir boşanma (veya kayıtlı ortaklığın feshi) devam ediyorsa, hayatta kalan eş (kayıtlı ortak) zorunlu miras payı talebini kaybeder
Bu durum, İsviçre'deki ticari halefiyet planlaması için faydalı sonuçlar doğurmaktadır. Aslında, İsviçreli girişimciler bundan böyle ücretsiz kotayı aile şirketini etkin bir şekilde yöneten çocuğa atfedebilecekler. Bu, İsviçre şirketinin piyasa değerindeki ilgili payı diğer hak sahibi çocuklara ödemek için aile şirketini parçalamak (veya tasfiye etmek) zorunda kalma riskini azaltır.
Benzer şekilde, yeni İsviçre veraset yasası,
ertelenmiş haklar olarak adlandırılan kavramı getirmektedir. Böylece, vefat eden kişinin mal varlığının büyük bir kısmının şirket varlıklarına ait olması halinde, mirasçılara yapılacak yasal ödemeler bundan böyle ertelenebilecek ve birbirini izleyen temettü ödemeleri şeklinde yapılabilecektir.
İsviçre miras hukukunda zorunlu mirasçılık payı ve serbest kota
| Ölenin geride bıraktıkları | Mevcut yasa | Yeni yasa (2023-) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yasal pay | Zorunlu mirasçılık payı | Serbest kota | Yasal pay | Zorunlu mirasçılık payı | Serbest kota | |
| SADECE torunlar | %100 | %75 | %25 | %100 | %50 | %50 |
| SADECE eş (veya kayıtlı partner) | %100 | %50 | %50 | %100 | %50 | %50 |
| SADECE ebeveynler | %100 | %50 | %50 | %100 | %0 | %100 |
| SADECE kardeşler veya onların soyundan gelenler | %100 | %0 | %100 | %100 | %0 | %100 |
| Torunlar VE eş | %50 VE %50 | %37,5 VE %25 | %37,5 | %50 VE %50 | %25 VE %25 | %50 |
| Ebeveynler VE kardeşler VE eş | %12,5 VE %12,5 VE %75 | %6,25 VE %0 VE %37,5 | %56,25 | %12,5 VE %12,5 VE %75 | %0 VE %0 VE %37,5 | %62,5 |
| Ebeveynler VE eş | %25 VE %75 | %12,5 VE %37,5 | %50 | %25 VE %75 | %0 VE %37,5 | %62,5 |
| Ebeveynler VE kardeşler | %50 VE %50 | %25 VE %0 | %75 | %50 VE %50 | %0 VE %0 | %100 |
| Kardeşler VE eş | %25 VE %75 | %0 VE %37,5 | %62,5 | değişiklik yok |
İsviçre veraset ve intikal vergileri ne kadardır?
| Eşler | Vergiden muaf |
|---|---|
| Çocuklar, torunlar | Vergiden muaf (vasiyetçinin son ikametgahı Appenzell İç-Rodos, Luzern, Neuchatel veya Vaud kantonundaysa %0 - 3,5) |
| Ebeveynler | %0 - 15 (son ikametgah önemlidir) |
İsviçre'de veraset ve intikal vergisinin esasları
Bir kişi, aşağıdaki durumlarda İsviçre kantonunda hediye veya veraset vergisine tabi olur:
- İsviçre'de ikamet eden bir bağışçıdan bir hediye alırsa (kantona bağlı olarak)
- Son ikametgahı İsviçre'de olan bir kişiden miras kalan varlıklar (yine kantona bağlı olarak)
- İsviçre'de bulunan bir gayrimenkulü, bağışlayanın veya ölenin uyruğu veya ikametgahı ne olursa olsun ve aynı şekilde bağışlananın veya mirasçının uyruğu veya ikametgahı ne olursa olsun, hediye veya miras olarak alırsa
> İsviçre hediye ve miras vergileri, bağışçının veya ölen kişinin bulunduğu kantonda ödenir. Alıcının ikametgahı İsviçre vergi amaçları açısından önemsizdir.
> Aslında, İsviçre veraset ve intikal vergileri kantonal vergilerdir. İsviçre federal hükümeti herhangi bir veraset veya intikal vergisi almamaktadır. Geçerli kanton vergi oranlarına ilişkin ayrıntılı bir genel bakış (burada) ve aşağıda mevcuttur.
> Obwalden ve Schwyz kantonları herhangi bir hediye veya miras vergisi almazken, Luzern kantonu herhangi bir hediye vergisi almamaktadır.
> İlginç bir şekilde, İsviçre'nin hediye ve miras vergileri İsviçre'nin ünlü götürü vergi rejimi ("Pauschalbesteuerung") kapsamında değildir ve normal kantonal vergi kuralları uygulama alanı bulur. Bunun tek istisnası Cenevre ve Jura kantonları olup, her iki kanton da "götürü bireylerin" çocuklarına tahakkuk eden hediye ve miraslar için özel bir vergi uygulamaktadır.
İsviçre kanton hediye ve veraset vergisi oranları ne kadardır?
(son güncelleme Haziran 2023)
| Bağışçının/merhumun son ikametgahı | Eşler | Torunlar | Ebeveynler | Kardeşler | Diğer kişiler |
|---|---|---|---|---|---|
| Aargau | muaftır | muaftır | muaftır | %6 - 23 (ödenek yok) | %12 - 32 (ödenek yok) |
| Appenzell İç-Rodos | muaftır | %1 (sadece 300.000 CHF üzerindeki katkılar) | %4 (sadece 20.000 CHF üzerindeki katkılar) | %6 (sadece 5.000 CHF üzerindeki katkılar) | azami %20 (sadece 5.000 CHF üzerindeki katkılar) |
| Appenzell Dış-Rodos | muaftır | muaftır | muaftır | %22 (sadece 5.000 CHF üzerindeki katkılar) | azami %32 (sadece 5.000 CHF üzerindeki katkılar) |
| Basel-Şehir | muaftır | muaftır | %5 - 11 (ödenek yok) | %7,5 - 16,5 (ödenek yok) | %22,5 - 49,5 (ödenek yok) |
| Basel-Ülke | muaftır | muaftır | muaftır | %15 (sadece 30.000 CHF üzerindeki katkılar) | %30 (sadece 10.000 CHF üzerindeki katkılar) |
| Bern | muaftır | muaftır | %6 - 15 (sadece 12.000 CHF üzerindeki katkılar) | %6 - 15 (sadece 12.000 CHF üzerindeki katkılar) | azami %40 (sadece 12.000 CHF üzerindeki katkılar) |
| Cenevre | muaftır | muaftır | muaftır | %6 - 12 (ödenek yok) | azami %26 (ödenek yok) |
| Fribourg | muaftır | muaftır | muaftır | %5,25 (sadece 5.000 CHF üzerindeki katkılar) | azami %22 (sadece 5.000 CHF üzerindeki katkılar) |
| Glarus | muaftır | muaftır | %2,63 - 6,56 (sadece 50.000 CHF üzerindeki katkılar) | %4,2 - 10,5 (sadece 10.000 CHF üzerindeki katkılar) | azami %26,2 (sadece 10.000 CHF üzerindeki katkılar) |
| Graubünden | muaftır | muaftır | muaftır | %5 (sadece 7.000 CHF üzerindeki katkılar) | %15 (sadece 7.000 CHF üzerindeki katkılar) |
| Jura | muaftır | muaftır | %7 (ödenek yok) | %14 (ödenek yok) | azami %35 (ödenek yok) |
| Luzern | muaftır | muaftır (hediye vergisi) | %0 - 2 (veraset vergisi) | muaftır (hediye vergisi) | %6-12 (veraset vergisi) | muaftır (hediye vergisi) | %6-12 (veraset vergisi) | muaftır (hediye vergisi) | azami %40 (veraset vergisi) |
| Neuchatel | muaftır | %3 (hediye vergisi için ödenek yok) | veraset vergisi için 50.000 CHF ödenek | %3 (hediye vergisi için ödenek yok) | veraset vergisi için 50.000 CHF ödenek | %15 (ödenek yok) | azami %45 (ödenek yok) |
| Nidwalden | muaftır | muaftır | muaftır | %5 (sadece 20.000 CHF üzerindeki katkılar) | azami %15 (sadece 20.000 CHF üzerindeki katkılar) |
| Obwalden | muaftır | muaftır | muaftır | muaftır | muaftır |
| Schaffhausen | muaftır | muaftır | %2 - 8 (sadece 30.000 CHF üzerindeki katkılar) | %4 - 16 (sadece 10.000 CHF üzerindeki katkılar) | azami %40 (sadece 10.000 CHF üzerindeki katkılar) |
| Schwyz | muaftır | muaftır | muaftır | muaftır | muaftır |
| Solothurn | muaftır | muaftır | muaftır | %4 - 10 (sadece 14.000 CHF üzerindeki katkılar, ancak veraset vergisi için ödenek yok) | %12 - 30 (sadece 14.100 CHF üzerindeki katkılar, ancak veraset vergisi için ödenek yok) |
| Sankt Gallen | muaftır | muaftır | %10 (sadece 25.000 CHF üzerindeki katkılar) | %20 (sadece 10.000 CHF üzerindeki katkılar) | azami %30 (sadece 10.000 CHF üzerindeki katkılar) |
| Thurgau | muaftır | muaftır | %2 - 7 (sadece 20.000 CHF üzerindeki katkılar) | %4,1 - 14 (ödenek yok) | azami %28 (ödenek yok) |
| Ticino | muaftır | muaftır | muaftır | %5,9 - 15,5 (ödenek yok) | azami %41 (ödenek yok) |
| Uri | muaftır | muaftır | muaftır | %8 (sadece 15.000 CHF üzerindeki katkılar) | azami %24 (sadece 15.000 CHF üzerindeki katkılar) |
| Valais | muaftır | muaftır | muaftır | %10 (ödenek yok) | azami %25 (ödenek yok) |
| Vaud | muaftır | %0,01 - 3,5 (ödenek yok) | %2,6 - 7,5 (ödenek yok) | %5,3 - 12,5 (ödenek yok) | azami %25 (ödenek yok) |
| Zug | muaftır | muaftır | muaftır | %4 - 8 (ödenek yok) | azami %20 (ödenek yok) |
| Zürih | muaftır | muaftır | %2 - 6 (sadece 200.000 CHF üzerindeki katkılar) | %6 - 18 (sadece 15.000 CHF üzerindeki katkılar) | azami %36 (ödenek yok) |
İsviçre emlak vergisi oranları ne kadardır?
| Emlak devir vergisi | %1 - 3 (kantona bağlı olarak) |
|---|---|
| Sermaye kazancı vergisi | 5 yıllık elde tutma süresinin altındaysa %25 - 50 indirim |
İsviçre yatırımcı vizesine başvurmak için hangi belgeler gereklidir?
- İsviçre oturma izni başvuru formunun kanton göçmenlik bürosuna teslim edilmesi
- İsviçre'ye yeniden taşınma planının nedenlerini detaylandıran başvuru mektubu
- Tablo şeklinde özgeçmiş
- Banka hesap özeti (varlıkların)
- İş planı (vizyon / ürünler, hizmetler / tedarikçiler, müşteriler / piyasa analizi / organizasyon, personel, işe alım / 3 yıllık bütçe)
- Yeni şirketin İsviçre Ticaret Sicilinden alıntı
İsviçre daimi ikamet izni almak ne kadar sürer?
| İnceleme süresi | 2 - 4 ay |
|---|---|
| L İzin verildi | 1 yıl boyunca geçerlidir |
| L İzin yenilendi | 1 yıl boyunca geçerlidir |
| B İzin verildi | 5 yıl boyunca geçerlidir |
| C İzin verildi | Daimi İsviçre ikameti (AB/EFTA vatandaşları için 5 yıl, dünyanın diğer ülkeleri için 10 yıl sonra uygun) |
| İsviçre pasaportu | 12 yıllık ikametten sonra seçilebilir (L İzni yılları sayılmaz) |
İsviçre pasaportu almak için gereken şartlar nelerdir ve ne kadar sürer?
İsviçre yatırımcı vizesi programı kapsamında, İzin L kapsamında geçirilen yıllar sayılmadığı için 12 yıl sonra İsviçre vatandaşlığı mümkündür. Öte yandan, 8 ila 18 yaş arasında İsviçre'de geçirilen yıllar iki kez sayılmaktadır.
Sosyal entegrasyon ve İsviçre ulusal dillerinden birinde (Almanca, Fransızca, İtalyanca) orta düzeyde beceri, yani Avrupa Ortak Referans Çerçevesi'ne (CEFR) göre B1 sözlü beceri ve A2 yazma becerisi gereklidir.
> Genel olarak, İsviçre yatırımcı vizesi programı kapsamında İsviçre vatandaşı olarak (burada) vatandaşlığa geçene kadar geçen 12 yıl, diğer yatırım yoluyla ikamet planlarıyla karşılaştırıldığında en uzun bekleme süresidir:
- Avustralya oturma izni: 5 yıl sonra vatandaşlık (burada)
- Cebelitarık oturma izni: İngiliz vatandaşlığı 5 yıl sonra (burada)
- Avusturya oturma izni: 6 yıl sonra vatandaşlık (burada)
- Portekiz oturma izni: 6 yıl sonra vatandaşlık (burada)
- Yunanistan oturma izni: 7 yıl sonra vatandaşlık (burada)
- İtalyan oturma izni: 10 yıl sonra vatandaşlık (burada)
- Monako oturma izni: 10 yıl sonra vatandaşlık (burada)
- İspanya oturma izni: 10 yıl sonra vatandaşlık (burada)
> İsviçre vatandaşlığı için başvuru, başvuru sahibinin İsviçre'de ikamet ettiği yerin kanton makamlarına yapılmalıdır.
_________________________________
İsviçre kişisel gelir vergisi
Federal Vergi İdaresi (FTA) (2018) İsviçre vergi beyannamesi nasıl doldurulur (burada) [sadece Almanca]
FTA (2020) İsviçre vergi sisteminin temel özellikleri (burada) [sadece Almanca]
FTA (2021) İsviçre'de kişisel gelir vergisi (burada) [sadece Almanca]
FTA (2021) İsviçre'de kişisel servet vergisi (burada) [sadece Almanca]
FTA (2019) İsviçre'de federal stopaj vergisi (burada) [sadece Almanca]
FTA (2020) İsviçre'de veraset ve intikal vergisi (burada) [sadece Almanca]
FTA (2019) İsviçre'de emlak vergisi (burada) [sadece Almanca]
FTA (2022) İsviçre'de gayrimenkul transfer vergisi (burada) [sadece Almanca]
FTA
(2020) İsviçre'de gayrimenkul kazançlarının vergilendirilmesi
(burada) [sadece Almanca]