Капличний міст, Люцерн, побудований у 1356
Перенесення податкового резидентства до Швейцарії: Посвідка на постійне проживання в Швейцарії для інвесторів та робоча віза для висококваліфікованих іноземних працівників
Resident Foreign Nationals (B Permit)
Aufenthaltsbewilligung (Ausweis B)
Autorisation de séjour (Livret B)
Permesso di dimora (Permesso B)
Подати заяву на отримання виду на проживання в Швейцарії
1. Резидентство у Швейцарії шляхом інвестування в інноваційний стартап
Швейцарія пропонує прискорений шлях щодо отримання виду на постійне проживання в Швейцарії для громадян країн, що не є членами ЄС/ЄАВТ, які бажають заснувати швейцарський стартап ("власники швейцарської компанії") (тут), який (i) має економічний зміст (ii) є інноваційним та (iii) сприяє економічним інтересам Швейцарії.
> У кантоні Люцерн вважається, що новостворена компанія сприяє економічним інтересам Швейцарії, якщо вона створила щонайменше 3 нових місцевих робочих місця протягом перших двох років існування.
2. Резиденція у Швейцарії для висококваліфікованих іноземних працівників
Громадяни з країн, що не є членами ЄС (тут) їх також називають "громадянами третіх країн", можуть подати через свого потенційного роботодавця заяву на отримання швейцарського дозволу на працевлаштування або робочої візи, якщо (i) вони мають вищу освіту або еквівалентну вищу освіту (ii) вони мають високу кваліфікацію (управлінський рівень) (iii) вони мають щонайменше 5 років відповідного професійного досвіду роботи (iv) вони отримують таку саму заробітну плату (тут), як і громадяни Швейцарії, і, що найголовніше (v) вони мають достовірну інформацію про відсутність на даному робочому місці інших кандидатів з Швейцарії та інших країн-членів ЄС (у тому числі Ісландії, Ліхтенштейну, Норвегії) на дану вакансію (так звана "перевірка ринку праці").
Офіційні швейцарські рекомендації для іноземців, які бажають працювати в Швейцарії, можна завантажити за цим посиланням (тут).
Іншими словами, заява на отримання посвідки на постійне проживання в Швейцарії для висококваліфікованих іноземних працівників вимагає ретельної підготовки: прийом на роботу нового члена команди повинен приносити користь загальним економічним інтересам Швейцарії.
У випадку багаторічного перебування до уваги беруться додаткові критерії інтеграції, такі як (i) професійна та соціальна адаптованість (ii) знання мови та (iii) вік. Очікується, що ці фактори сприятимуть стійкій інтеграції в швейцарський ринок праці та соціальне середовище.
Яка процедура подання заяви на отримання дозволу на роботу в Швейцарії для кваліфікованих керівників?
- Подання: у Швейцарії роботодавець несе відповідальність за отримання дозволу на роботу для своїх співробітників і подає необхідні документи
- Кантональна перевірка заяви: як правило, роботодавець подає заяву до кантональних міграційних органів (тут) за місцем своєї реєстрації
- Федеральна перевірка заяви: якщо кантональна влада дає зелене світло, заява надсилається до Федерального державного секретаріату з питань міграції - SEM (тут) для остаточного схвалення
- Видача швейцарської робочої візи: на основі схвалення SEM кантональний імміграційний орган видає електронний дозвіл на отримання візи в іноземному консульстві Швейцарії, який кандидат повинен забрати, якщо потрібна в'їзна віза
> Самозайняті особи можуть самостійно подати заяву на отримання швейцарської робочої візи.
Які документи необхідні для подачі заяви на отримання швейцарської робочої візи?
Щоб отримати дозвіл на роботу в Швейцарії для нового співробітника, роботодавець повинен подати заяву на офіційній мові Швейцарії або англійською мовою:
- Кантональну анкету, яку можна завантажити з веб-сайту відповідного кантону
- Опис роботи (перелік завдань) та інформацію про компанію, яка подає заяву
- Трудовий договір, підписаний щонайменше роботодавцем (вважається обов'язковим для швейцарської влади)
- Датоване підтвердження того, що вакансія була оголошена кантональним центром зайнятості ("Regionales Arbeitsvermittlungszentrum" - RAV) та через Європейську мережу служб зайнятості - EURES (тут)
- Копії оголошень про роботу, опублікованих у професійних журналах, національних щотижневих або щоденних газетах Швейцарії, спеціалізованих інтернет-порталах та соціальних мережах (наприклад, LinkedIn)
- Інформація про інші спроби пошуку роботи в Швейцарії та ЄС/ЄАВТ (відповідно до звичаїв у відповідному секторі)
- Підтвердження від призначеного агента з працевлаштування про процес рекрутингу
- Інформація про отримані заяви (детальний список заявників із зазначенням громадянства, освіти, дати подачі заяви та причин відмови)
> У швейцарських професіях з вираженим дефіцитом кваліфікованих працівників можна припустити, що внутрішній потенціал вичерпано, і немає необхідності у виконанні кроків з 4 по 8. Заявник зобов'язаний пояснити природу дефіциту, а органи влади мають право на власний розсуд вирішувати, чи вичерпано внутрішній потенціал. Тимчасові коливання, зумовлені економічною ситуацією, не є дефіцитом кваліфікованих працівників.
Станом на 01.02.2023 р. у Швейцарії відчувалася виражена нестача кваліфікованих працівників у таких професіях (тут):
- Керівники (управлінські посади) у сфері інформаційно-комунікаційних технологій, управлінського консалтингу, фінансів та страхування, машинобудування, електротехнічної та металургійної промисловості, виробництва хімічної, фармацевтичної та харчової продукції
- Інженерні професії, науковці та дослідники в математичних, природничих і технічних галузях, а також спеціалізовані фахівці в галузі інформаційно-комунікаційних технологій
- Професії у сфері охорони здоров'я: лікарі-спеціалісти, медичні асистенти, спеціалізований медперсонал (наприклад, хірургічний медперсонал, гостра та невідкладна допомога), асистенти рентгенологів.
- Викладацький склад в університетах
Для отримання дозволу на роботу в Швейцарії висококваліфікований кандидат повинен надати
- Копію паспорта (завірений переклад)
- Біографічну довідку (CV) в табличній формі
- Диплом про вищу освіту, а також рекомендації та сертифікати з місця роботи (завірений переклад). Професійна кваліфікація повинна відповідати новій роботі, яку ви будете виконувати
> Перш ніж приступити до роботи у Швейцарії, успішні кандидати повинні зареєструватися у відділі реєстрації резидентів ("Einwohnerkontrolle") свого муніципалітету протягом 14 днів після прибуття до Швейцарії.
> Крім того, вони повинні оформити медичне страхування для себе і своєї сім'ї не пізніше, ніж через 3 місяці після прибуття до Швейцарії.
| Промоутер | Розвиток бізнесу у Люцерні |
|---|---|
| Компетентні органи | Кантональне міграційне управління |
| Державний секретаріат з питань міграції (SEM) | |
| Річні квоти | 70 - 90 місць на рік |
Які ключові переваги життя та ведення бізнесу в Швейцарії?
- За останні роки Швейцарія зарекомендувала себе як європейський центр торгівлі сировинними товарами та торгового фінансування
- Швейцарія має низькі корпоративні та податки на доходи фізичних осіб, а також найнижчий в Європі ПДВ
- Політична та економічна стабільність, правова безпека, помірний клімат
- Наявність компетентної та кваліфікованої робочої сили з високим рівнем дисципліни
- У Швейцарії відсутні податки на приріст капіталу при відчуженні акцій
- Відмінна інфраструктура, відмінна система охорони здоров'я, відмінна система освіти
- Наявність трьох ефективних аеропортів (Цюрих, Женева, Базель), які обслуговують більшість європейських та міжнародних напрямків
- Швейцарія має найефективнішу залізничну систему в усій Європі за оцінкою Бостонської консалтингової групи з точки зору пунктуальності та надійності
Що таке податкове резидентство у Швейцарії?
Вирішальним фактором у визначенні того, чи повинна особа сплачувати податки у Швейцарії, є її резидентство.
Відповідно до ст. 23 п. 1 Цивільного кодексу Швейцарії (тут), резиденцією особи є місце, де вона проживає з наміром залишитися на постійне місце проживання. Всупереч поширеній думці, принаймні за швейцарським законодавством, особа не може бути зареєстрована в більш ніж одному місці одночасно (ст. 23 п. 2 ЦК).
Намір постійно проживати (тобто залишитись на постійне місце проживання) вимірюється низкою індикаторів, викладених у ст. 4 Модельної податкової конвенції ОЕСР (тут). У сукупності вони допомагають визначити центр життєвих інтересів особи. Він знаходиться тут:
- де найміцніші сімейні зв'язки особи (наприклад, де діти ходять до школи)
- де людина регулярно проводить позаробочий час (наприклад, хобі, заняття, візити до лікаря чи стоматолога, абонемент у спортзал)
- де особа має соціальні, культурні та політичні зв'язки і підтримує дружні стосунки
- якщо особа бере участь у суспільному житті (наприклад, голосує) або управляє своїм майном
Однак, місце роботи саме по собі не є податковим резидентством.
За загальним правилом, фізична особа вже має податкове резидентство у Швейцарії, незалежно від коротких перерв, якщо перебування в країні триває щонайменше 30 днів і пов'язане з діяльністю, що приносить прибуток, або без такої діяльності, якщо перебування триває щонайменше 90 днів.
З іншого боку, фізична особа, яка проживає за кордоном, але перебуває у Швейцарії виключно з метою навчання або охорони здоров'я, не вважається резидентом Швейцарії для цілей оподаткування.
Які основні суб'єкти господарювання у Швейцарії?
| Правова форма | Ключові характеристики |
|---|---|
| GmbH | Статутний капітал CHF 20.000 |
| AG | Статутний капітал CHF 100.000 |
| Публічне розкриття інформації про акціонера | |
| GmbH | Так |
| AG | Ні |
| Швейцарія (обов'язково) |
Коли потрібна реєстрація ПДВ у Швейцарії?
Швейцарські компанії з річним оборотом понад CHF 100.000 повинні зареєструватися у Федеральному податковому управлінні (FTA), подавати щоквартальні декларації з ПДВ та перераховувати (або відшкодовувати) ПДВ протягом 60 днів після закінчення кварталу.
Який розмір ставок ПДВ у Швейцарії?
Швейцарія застосовує стандартну ставку ПДВ у розмірі 7,7% до (i) постачання товарів і послуг у межах Швейцарії та Ліхтенштейну та (ii) імпорту товарів і послуг до Швейцарії.
> Експорт товарів та послуг оподатковується за нульовою ставкою.
> З 2019 року швейцарські компанії (з оборотом понад CHF 500.000) сплачують збір на радіо та телебачення в розмірі від 365 до CHF 35.590, виходячи з обороту за попередній рік (тарифи за категоріями).
> Офіційний швейцарський ПДВ-номер компанії (є також її реєстраційним номером) має наступний формат: CHE-187.974.011
Порівняння ставок корпоративного податку з податку у швейцарських кантонах
(останнє оновлення червень 2023)
| Кантон | Найнижча ставка | Найвища ставка | Головне місто |
|---|---|---|---|
| Люцерн | 11,20% | 13,20% | 12,20% |
| Цуг | 11,80% | 12,20% | 11,90% |
| Швіц | 11,80% | 14,40% | 14,10% |
| Нідвальден | 12,00% | 12,00% | 12,00% |
| Тургау | 12,20% | 13,90% | 13,20% |
| Гларус | 12,50% | 12,70% | 12,50% |
| Фрібур | 12,50% | 14,50% | 13,80% |
| Урі | 12,60% | 13,40% | 12,60% |
| Шаффхаузен | 12,70% | 14,70% | 14,10% |
| Аппенцелль-І. | 12,70% | 12,70% | 12,70% |
| Обвальден | 12,70% | 12,70% | 12,70% |
| Базель-Місто | 13,00% | 13,00% | 13,00% |
| Аппенцелль-А. | 13,00% | 13,00% | 13,00% |
| Во | 13,20% | 14,10% | 14,00% |
| Невшатель | 13,60% | 13,60% | 13,60% |
| Женева | 13,60% | 14,10% | 14,00% |
| Золотурн | 13,80% | 16,30% | 15,30% |
| Санкт-Галлен | 14,30% | 14,30% | 14,30% |
| Граубюнден | 14,80% | 14,80% | 14,80% |
| Юра | 15,30% | 16,70% | 16,00% |
| Базель-Країна | 15,90% | 15,90% | 15,90% |
| Аргау | 16,30% | 16,30% | 16,30% |
| Вале | 17,00% | 17,10% | 17,10% |
| Тичино | 17,10% | 19,50% | 19,20% |
| Цюріх | 17,40% | 20,30% | 19,70% |
| Берн | 19,40% | 22,80% | 21,00% |
| Джерело: NZZ |
Скільки становить податок на доходи фізичних осіб у Швейцарії?
| Корпоративний податок (прогресивна ставка) | 15 - 25% (середня ставка) |
|---|---|
| Податок на майно (тільки чистий капітал понад CHF 100.000) | Від 0,13% (у Нідвальдені) до 1% (у Женеві) [див. порівняльну таблицю нижче]. |
| Приріст капіталу (від акцій, облігацій) | Звільнено від оподаткування в Швейцарії |
> Якщо отримувач дивідендів володіє понад 10% статутного капіталу компанії-платника, то лише 60% таких дивідендів підлягають оподаткуванню.
Принципи швейцарського податку на багатство
Швейцарія встановлює щорічний податок на чисте майно фізичних осіб за ставкою від 0,13% до 1% залежно від кантону та комуни (див. таблицю нижче).
Швейцарський податок на майно розраховується на основі справедливої ринкової вартості (станом на 31 грудня) всіх світових активів за вирахуванням усіх світових боргів:
- Банківські активи
- Рухоме майно (автомобілі, човни, літаки, картини, колекції творів мистецтва тощо)
- Трасти, фонди, страхування життя тощо
> Борги по всьому світу (наприклад, іпотечні або інші кредити) повністю вираховуються.
> Нерухомість за кордоном враховується тільки для визначення ставки швейцарського податку на майно (яка є прогресивною), але звільняється від сплати самого податку.
> Швейцарська нерухомість оподатковується за зазвичай нижчою податковою ставкою, яка визначається кантональними податковими органами, де знаходиться об'єкт нерухомості.
> Звільняються від оподаткування швейцарським податком на майно орендовані активи, пенсійні виплати (швейцарські та іноземні), а також предмети домашнього вжитку (меблі, одяг).
> Статки подружжя та неповнолітніх дітей додаються до загальної податкової бази (спільне декларування та оподаткування).
> Швейцарський податок на майно також застосовується до фізичних осіб, які користуються
перевагами паушального податкового режиму в Швейцарії, і швейцарські кантони застосовують різні методи розрахунку.
Які ставки податку на багатство у швейцарських кантонах?
(останнє оновлення червень 2023)
| Швейцарський кантон | Максимальний податок (головне місто) |
|---|---|
| Нідвальден | 0,13% |
| Обвальден | 0,14% |
| Урі | 0,20% |
| Золотурн | 0,21% |
| Швіц | 0,23% |
| Аппенцелль-Іннерроден | 0,25% |
| Люцерн | 0,26% |
| Цуг | 0,28% |
| Тургау | 0,29% |
| Граубюнден | 0,32% |
| Гларус | 0,35% |
| Аппенцелль-Ауссерроден | 0,41% |
| Санкт-Галлен | 0,44% |
| Аргау | 0,44% |
| Шаффхаузен | 0,47% |
| Юра | 0,57% |
| Тичино | 0,58% |
| Берн | 0,58% |
| Фрібур | 0,60% |
| Вале | 0,63% |
| Цюріх | 0,66% |
| Невшатель | 0,68% |
| Базель-Країна | 0,76% |
| Во | 0,79% |
| Базель-Місто | 0,80% |
| Женева | 1% |
Скільки коштує швейцарський податок на на репатріацію?
Обкладаються швейцарським податком на репатріацію за ставкою 35%:
- Дивіденди, що виплачуються нерезидентам
- Відсотки від депозитів у швейцарських банках
- Купонний дохід від швейцарських емітентів облігацій
- Доходи від швейцарських інвестиційних фондів
> Для платників податків - резидентів Швейцарії податок у джерела виплати повністю зараховується в рахунок їх податкових зобов'язань у Швейцарії.
> Іноземному одержувачу відсотків і дивідендів може бути надано повне або часткове відшкодування, якщо між Швейцарією та країною резиденції одержувача існує
угода про уникнення подвійного оподаткування
(тут) (Швейцарія має Угоди про уникнення подвійного оподаткування більш ніж з 100 країнами світу). Угоди про уникнення подвійного оподаткування обмежують максимальний податок у джерела, який може стягуватися договірними державами (відомий як
"залишковий податок").
Закон про спадкування у Швейцарії
(останнє оновлення червень 2023)
Найчастіше люди не залишають вказівок щодо того, хто має отримати їхнє майно після смерті. Фактично, у 75% всіх спадкових справ у Швейцарії відсутній заповіт. У таких випадках застосовуються статутні норми швейцарського спадкового права.
Розподіл майна залежить від того, яких родичів залишає після себе померла особа. Деякі родичі, відомі як примусові спадкоємці (чоловік/дружина або зареєстрований партнер, діти або, тільки якщо немає дітей, батьки), мають право на мінімальну частину майна - примусову частку спадщини (так званий "Pflichtteil" або обов'язкова частка). Примусова частка у спадщині забезпечує мінімальний захист, який не може бути скасований заповітом.
Наразі примусова частка спадкоємця становить 75% від його законної частки у спадщині ("gesetzlicher Erbanteil"), яка визначається як частка у спадщині, передбачена законом у разі відсутності заповіту.
Різниця між часткою за законом та часткою примусового спадкування полягає у вільній квоті ("verfügbare Quote"), яка може бути вільно віднесена за допомогою заповіту до будь-кого, кого обирає спадкодавець (див. таблицю нижче).
У своїй доповіді 2015 року "Модернізація сімейного права" (тут) Федеральна рада Швейцарії дійшла висновку, що чинне закон про спадкування, прийнятий ще у 1907 році, не відповідає потребам сім'ї 21 століття, і запропонувала зробити його більш гнучким, збільшивши вільну квоту. Найголовніше, що з 1 січня 2023 року спадкодавець має більше свободи розпоряджатися своїм майном у заповіті, наприклад, віддаючи перевагу фактичному супутнику життя (який за швейцарським законодавством не має частки у спадщині), пасинку чи падчерці або, як варіант, дитині, яка готова керувати сімейним бізнесом - на шкоду іншим дітям та батькам померлої особи.
Основними нововведеннями нового закону про спадкування у Швейцарії є:
- Повністю скасовується обов'язкова частка батьків (наразі 50%)
- Обов'язкова частка спадкоємців зменшується з 75% до 50%
- Якщо на момент смерті відбулося розлучення (або розірвання зареєстрованого партнерства), той з подружжя, котрий живий (зареєстрований партнер), втрачає право на свою примусову частку у спадщині
Це має позитивні наслідки для планування правонаступництва у швейцарському бізнесі. Фактично, швейцарські підприємці відтепер зможуть закріпити безкоштовну квоту за дитиною, яка ефективно керує сімейним підприємством. Це зменшує ризики необхідності поділу (або ліквідації) сімейної компанії з метою виплати відповідної частки в ринковій вартості швейцарської компанії іншим дітям, які мають на це право.
Крім того, новий закон про спадкування у Швейцарії запроваджує концепцію так званих
відкладених прав. Так, якщо значна частина майна померлої особи знаходиться в активах компанії, то законні виплати спадкоємцям відтепер можуть бути відкладені і здійснюватися у вигляді послідовних виплат дивідендів.
Примусова частка у спадщині та пільгова квота за швейцарським спадковим законодавством
| Після смерті залишаються | Чинне законодавство | Новий закон (2023-) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Статутна частка | Частка примусового спадкування | Вільна квота | Статутна частка | Частка примусового спадкування | Вільна квота | |
| ТІЛЬКИ діти | 100% | 75% | 25% | 100% | 50% | 50% |
| ТІЛЬКИ чоловік/дружина (або зареєстрований партнер) | 100% | 50% | 50% | 100% | 50% | 50% |
| ТІЛЬКИ батьки | 100% | 50% | 50% | 100% | 0% | 100% |
| ТІЛЬКИ брати і сестри або їхні діти | 100% | 0% | 100% | 100% | 0% | 100% |
| Діти та чоловік/дружина | 50% І 50% | 37,5% І 25% | 37,5% | 50% І 50% | 25% І 25% | 50% |
| Батьки, брати і сестри та чоловік/дружина | 12,5% І 12,5% І 75% | 6,25% І 0% І 37,5% | 56,25% | 12,5% І 12,5% І 75% | 0% І 0% І 37,5% | 62,5% |
| Батьки та чоловік/дружина | 25% І 75% | 12,5% І 37,5% | 50% | 25% І 75% | 0% І 37,5% | 62,5% |
| Батьки та брати і сестри | 50% І 50% | 25% І 0% | 75% | 50% І 50% | 0% І 0% | 100% |
| Брати і сестри та чоловік/дружина | 25% І 75% | 0% І 37,5% | 62,5% | без змін |
Скільки коштує швейцарський податок на спадщину та дарування?
| Подружжя | Звільнено від оподаткування |
|---|---|
| Діти, онуки | Звільнено від оподаткування (0 - 3,5%, якщо останнє місце проживання спадкодавця було в кантоні Аппенцелль-Іннерроден, Люцерн, Невшатель або Во) |
| Батьки | 0 - 15% (має значення останнє місце проживання) |
Принципи оподаткування дарування та спадщини у Швейцарії
Фізична особа зобов'язана сплатити швейцарський кантональний податок на дарування або спадщину:
При отриманні подарунка від дарувальника, який є резидентом Швейцарії (в залежності від кантону)
При отриманні майна у спадок від особи, останнє місце проживання якої було в Швейцарії (знову ж таки, в залежності від кантону)
При отриманні нерухомості, розташованої на території Швейцарії, як в якості подарунка, так і в якості спадщини, незалежно від громадянства або місця проживання дарувальника або спадкодавця, і так само незалежно від громадянства або місця проживання обдаровуваного або спадкоємця
> Швейцарські податки на дарування та спадщину сплачуються в кантоні дарувальника або спадкодавця. Місце проживання одержувача не має значення для оподаткування у Швейцарії.
> Фактично, податки на спадщину та дарування у Швейцарії є кантональними податками. Федеральний уряд Швейцарії не стягує жодних податків на спадщину або дарування. Детальний огляд діючих кантональних податкових ставок можна знайти (тут) і нижче.
> Кантони Обвальден та Швіц взагалі не стягують жодних податків на дарування або спадщину, а кантон Люцерн взагалі не стягує жодних податків на дарування.
> Цікаво, що податки на дарування та спадщину у Швейцарії не підпадають під дію відомого швейцарського режиму паушального оподаткування ("Pauschalbesteuerung"), і до них застосовуються звичайні податкові правила кантонів. Єдиним винятком є кантони Женева та Юра, які стягують спеціальний податок на подарунки та майно, що переходить до дітей "платників паушального податку".
Які ставки податку на дарування та спадщину у швейцарських кантонах?
(останнє оновлення червень 2023)
| Останнє місце проживання дарувальника/померлого | Подружжя | (Онуки) діти | Батьки | Брати та сестри | Інші особи |
|---|---|---|---|---|---|
| Аргау | звільнений | звільнений | звільнений | 6 - 23% (без знижки) | 12 - 32% (без надбавки) |
| Аппенцелль-Іннерроден | звільнений | 1% (на внески, що перевищують CHF 300.000) | 4% (на внески, що перевищують CHF 20.000) | 6% (на внески, що перевищують CHF 5.000) | не більше 20% (на внески, що перевищують CHF 5.000) |
| Аппенцелль-Ауссерроден | звільнений | звільнений | звільнений | 22% (на внески, що перевищують CHF 5.000) | не більше 32% (на внески, що перевищують CHF 5.000) |
| Базель-Місто | звільнений | звільнений | 5 - 11% (без знижки) | 7,5 - 16,5% (без знижки) | 22,5 - 49,5% (без знижки) |
| Базель-Країна | звільнений | звільнений | звільнений | 15% (на внески, що перевищують CHF 30.000) | 30% (на внески більше CHF 10.000) |
| Берн | звільнений | звільнений | 6 - 15% (на внески, що перевищують CHF 12.000) | 6 - 15% (на внески, що перевищують CHF 12.000) | не більше 40% (на внески, що перевищують CHF 12.000) |
| Фрібур | звільнений | звільнений | звільнений | 5,25% (на внески, що перевищують CHF 5.000) | не більше 22% (на внески, що перевищують CHF 5.000) |
| Женева | звільнений | звільнений | звільнений | 6 - 12% (без знижки) | не більше 26% (без знижки) |
| Гларус | звільнений | звільнений | 2,63 - 6,56% (на внески, що перевищують CHF 50.000) | 4,2 - 10,5% (на внески, що перевищують CHF 10.000) | не більше 26,2% (на внески, що перевищують CHF 10.000) |
| Граубюнден | звільнений | звільнений | звільнений | 5% (на внески, що перевищують CHF 7.000) | 15% (на внески, що перевищують CHF 7.000) |
| Юра | звільнений | звільнений | 7% (без урахування знижки) | 14% (без урахування знижки) | не більше 35% (без знижки) |
| Люцерн | звільнений | звільнено (податок на дарування) | 0 - 2% (податок на спадщину) | звільнено (податок на дарування) | 6-12% (податок на спадщину) | звільнено (податок на дарування) | 6-12% (податок на спадщину) | звільнено (податок на дарування) | макс. 40% (податок на спадщину) |
| Невшатель | звільнений | 3% (без знижки на податок на дарування) | знижка в розмірі CHF 50 000 на податок на спадщину | 3% (без знижки на податок на дарування) | знижка в розмірі CHF 50 000 на податок на спадщину | 15% (без знижки) | не більше 45% (без знижки) |
| Нідвальден | звільнений | звільнений | звільнений | 5% (на внески, що перевищують CHF 20.000) | не більше 15% (на внески, що перевищують CHF 20.000) |
| Обвальден | звільнений | звільнений | звільнений | звільнений | звільнений |
| Шаффхаузен | звільнений | звільнений | 2 - 8% (на внески, що перевищують CHF 30.000) | 4 - 16% (на внески, що перевищують CHF 10.000) | не більше 40% (на внески, що перевищують CHF 10.000) |
| Швіц | звільнений | звільнений | звільнений | звільнений | звільнений |
| Золотурн | звільнений | звільнений | звільнений | 4 - 10% (на внески, що перевищують CHF 14.000, без урахування податку на спадщину) | 12 - 30% (на внески, що перевищують CHF 14.100, без урахування податку на спадщину) |
| Санкт-Галлен | звільнений | звільнений | 10% (на внески, що перевищують CHF 25.000) | 20% (на внески, що перевищують CHF 10.000) | не більше 30% (на внески, що перевищують CHF 10.000) |
| Тургау | звільнений | звільнений | 2 - 7% (на внески, що перевищують CHF 20.000) | 4,1 - 14% (без знижки) | не більше 28% (без знижки) |
| Тичино | звільнений | звільнений | звільнений | 5,9 - 15,5% (без знижки) | не більше 41% (без знижки) |
| Урі | звільнений | звільнений | звільнений | 8% (на внески, що перевищують CHF 15.000) | не більше 24% (на внески, що перевищують CHF 15.000) |
| Вале | звільнений | звільнений | звільнений | 10% (без знижки) | не більше 25% (без знижки) |
| Во | звільнений | 0,01 - 3,5% (без знижки) | 2,6 - 7,5% (без знижки) | 5,3 - 12,5% (без знижки) | не більше 25% (без знижки) |
| Цуг | звільнений | звільнений | звільнений | 4 - 8% (без знижки) | не більше 20% (без знижки) |
| Цюріх | звільнений | звільнений | 2 - 6% (на внески, що перевищують CHF 200.000) | 6 - 18% (на внески, що перевищують CHF 15.000) | не більше 36% (без знижки) |
Скільки коштує податок на нерухомість у Швейцарії?
| Податок на передачу нерухомості | 1 - 3% (в залежності від кантону) |
|---|---|
| Податок на приріст капіталу | 25 - 50% знижка при терміні зберігання до 5 років |
Які документи необхідні для отримання швейцарської візи інвестора?
- Заява на отримання виду на проживання в Швейцарії в кантональному міграційному управлінні
- Лист-заява з детальним описом причин запланованого переїзду до Швейцарії
- Біографічна довідка в табличній формі
- Виписка з банківського рахунку (про наявність коштів)
- Бізнес-план (бачення / продукти, послуги / постачальники, клієнти / аналіз ринку / організація, персонал, рекрутинг / 3-річний бюджет)
- Виписка з Торгового реєстру Швейцарії про нову компанію
Скільки часу потрібно для отримання посвідки на постійне проживання в Швейцарії?
| Екзаменаційний період | 2 - 4 місяці |
|---|---|
| Дозвіл L | Термін дії - 1 рік |
| Дозвіл L пролонговано | Термін дії - 1 рік |
| Дозвіл B | Термін дії - 5 років |
| Дозвіл C | Вид на постійне проживання в Швейцарії (для громадян ЄС/ЄАВТ - через 5 років, для решти країн світу - через 10 років) |
| Швейцарський паспорт | Можна отримати після 12 років проживання (роки дозволу L не враховуються) |
Які вимоги та скільки часу потрібно для отримання швейцарського паспорта?
За швейцарською візовою програмою для інвесторів отримання громадянства Швейцарії можливе через 12 років, оскільки роки, проведені за дозволом L, не зараховуються. З іншого боку, роки, проведені у Швейцарії у віці від 8 до 18 років, зараховуються двічі.
Необхідно продемонструвати соціальну інтеграцію та середній рівень володіння державною мовою Швейцарії (німецькою, французькою, італійською), тобто усне володіння на рівні В1 та письмове володіння на рівні А2 відповідно до Загальноєвропейських рекомендацій з мовної освіти (CEFR).
> Загалом, 12 років до натуралізації громадянином Швейцарії за програмою швейцарських віз для інвесторів є найдовшим терміном очікування, якщо порівнювати його з іншими видами резидентства за інвестиційними планами, такими як
- Вид на проживання в Австралії: громадянство через 5 років (тут)
- Вид на проживання в Гібралтарі: громадянство Великої Британії через 5 років (тут)
- Вид на проживання в Австрії: громадянство через 6 років (тут)
- Вид на проживання в Португалії: громадянство через 6 років (тут)
- Вид на проживання в Греції: громадянство через 7 років (тут)
- Вид на проживання в Італії: громадянство через 10 років (тут)
- Вид на проживання в Монако: громадянство через 10 років (тут)
- Вид на проживання в Іспанії: громадянство через 10 років (тут)
> Заява на отримання громадянства Швейцарії подається до кантональних органів влади за місцем проживання заявника у Швейцарії.
____________________________________________
Більше про податок на прибуток
Федеральна податкова адміністрація (2018) Як заповнити податкову декларацію у Швейцарії (тут) [лише німецькою]
Федеральна податкова адміністрація (2020) Основні особливості податкової системи Швейцарії (тут) [лише німецькою]
Федеральна податкова адміністрація (2021) Податок на доходи фізичних осіб у Швейцарії (тут) [лише німецькою]
Федеральна податкова адміністрація (2021) Податок на доходи фізичних осіб у Швейцарії (тут) [лише німецькою]
Федеральна податкова адміністрація (2019) Федеральний податок на прибуток у Швейцарії (тут) [лише німецькою]
Федеральна податкова адміністрація (2020) Податок на спадщину та дарування у Швейцарії (тут) [лише німецькою]
Федеральна податкова адміністрація (2019) Податок на нерухомість у Швейцарії (тут) [лише німецькою]
Федеральна податкова адміністрація (2022) Податок на передачу нерухомості у Швейцарії (тут) [лише німецькою]
Федеральна податкова адміністрація (2020) Оподаткування доходів від нерухомості у Швейцарії (тут) [лише німецькою]