Музей майбутнього, Дубай, відкрит у 2022 році
Останнє оновлення: 1 січня 2025 р.
Зареєструвати компанію у вільній зоні в ОАЕ або Дубаї: заснувати, створити, відкрити стартап, мале та середнє підприємство, холдингову компанію або операційний бізнес в Об’єднаних Арабських Еміратах
Ми надаємо компетентні та практичні консультації щодо заснування всіх видів компаній в Дубаї та Об'єднаних Арабських Еміратах в цілому
Почати процес реєстрації
Які переваги створення компанії у вільній зоні ОАЕ
Які переваги Дубаю як локації для молодих компаній?
Об'єднані Арабські Емірати та Дубай пропонують сприятливі умови ведення бізнесу для компаній у всіх секторах (тут), зокрема для глобальних торговельних та холдингових компаній, а також для розумних гравців у сучасній цифровій економіці (інтернет-стартапи, блокчейн-компанії, технологічні компанії, електронний бізнес, електронна комерція) та їхніх нових бізнес-моделей (тут).
Загалом, кожен, хто бажає заснувати, зареєструвати та інкорпорувати компанію в Дубаї, головний офіс, філію, дочірнє підприємство або просто створити стартап в ОАЕ, отримує переваги від (i) порівняно низьких корпоративних податків - 9% або їх повної відсутності (наприклад, у так званих зонах вільної торгівлі) (ii) низької ставки ПДВ - 5% (iii) значної банківської інфраструктури: Emirates NBD, Mashreq Bank та ін. (iv) наявності кваліфікованої робочої сили з конкурентоспроможною заробітною платою та (v) статуса ОАЕ як глобального торговельного хабу: порт Джебель-Алі поблизу Дубаю (тут) є найбільшим і найбільш завантаженим морським портом на всьому Близькому Сході.
Наскільки насправді легко відкрити і зареєструвати бізнес в ОАЕ? І в якому банку найкраще відкрити бізнес-рахунок?
Насправді, заснування, реєстрація, інкорпорація, формування та ефективний запуск стартап-компанії в Дубаї є простим процесом. Фактично, час, необхідний для створення та реєстрації будь-якого виду бізнесу в ОАЕ, становить менше 1 тижня, у всіх семи еміратах. Фізична присутність акціонерів не є обов'язковою для створення компанії в ОАЕ. При цьому фізична присутність акціонерів не є обов'язковою для створення компанії в ОАЕ. Однак акціонери повинні бути фізично присутніми для відкриття корпоративного банківського рахунку в Дубаї (тут).
В якій з понад 45 зон вільної торгівлі в ОАЕ податки найнижчі?
У зоні вільної торгівлі емірату
Рас-ель-Хайма (година їзди від Дубаю) діючі та новостворені компанії користуються однією з найнижчих податкових ставок у світі, про що свідчить наше нещодавнє порівняння корпоративного податку:
Порівняння світових ставок корпоративного податку
(Останнє оновлення: січень 2025 р.)
| Tax Rate | Country | Tax Rate | Country |
|---|---|---|---|
| 8.00% | Turkmenistan | 9.00% | Barbados, Hungary, Montenegro, UAE |
| 10.00% | Andorra, Bosnia, Bulgaria, Kyrgyzstan, Kosovo, Macedonia, Malta, Paraguay, Qatar, Timor-Leste | 11.30% | Switzerland (canton of Lucerne: lowest cantonal rate) |
| 12.00% | Moldova | 12.50% | Cyprus, Ireland ("trading rate" for companies carrying on business abroad), Liechtenstein (holding company: CHF 1,800 p.a.) |
| 15.00% | Albania (for income up to €115,000: 0%), Georgia, Gibraltar, Iraq, Kuwait, Lithuania (under 10 employees and profit under €300,000: 6%), Mauritius, Maldives, Oman, Serbia, Tunisia, Uzbekistan | 16.00% | Romania |
| 16.50% | Hong Kong (territorial tax system; 8.25% applies on the first €250,000 of taxable profits) | 17.00% | Lebanon, Singapore, San Marino |
| 18.00% | Armenia, Belarus, Croatia (income up to €1m: 10%), Tajikistan, Ukraine | 19.00% | Algeria (for manufacturing activities), Netherlands (for profits under €200,000), Poland |
| 19.70% | Switzerland (canton of Zurich, main town) | 20.00% | Azerbaijan, Cambodia, Estonia, Finland, Jordan, Kazakhstan, Latvia, Madagascar, Morocco (for profits under €10m), Nigeria (for profits under €60,000), Saudi Arabia, Taiwan, Thailand (for profits under €80,000: 15%), Vietnam |
| 20.60% | Sweden | 21.00% | Czech Republic, Iceland, Portugal, Slovakia, United States of America |
| 22.00% | Botswana, Curaçao, Denmark, Greece, Indonesia, Myanmar, Norway, Slovenia, | Under €130K: 9% | Under €13m: 19% | Under €200m: 21% | Over €200m: 24% | South Korea |
| 22.50% | Egypt | 23.00% | Austria, Cabo Verde, Israel |
| 24.00% | Libya, Malaysia | 25.00% | Angola, Australia (for turnover under €30m), Belgium, Bolivia, China, Ecuador, Eswatini, France, Ghana, Guatemala, Guyana, Honduras, Ireland (normal rate), Ivory Coast, Jamaica, Mauritania, Monaco, Mongolia, Panama (territorial tax system), Philippines, Spain, Türkiye, Uruguay |
| 25.75% | Zimbabwe | 25.80% | Netherlands |
| 26.00% | Algeria | 27.00% | Dominican Republic, South Africa |
| 27.50% | Burkina Faso | 27.90% | Italy |
| 28.00% | New Zealand, Rwanda, Syria | 29.00% | Pakistan |
| 24.94% (Lux. City) - 29.40% (other) | Luxembourg (for profits under €175,000: 15%) | 29.50% | Peru |
| 30.00% | Australia (for turnover over €30m), Congo, Costa Rica, El Salvador (for profits under $150,000: 25%), Ethiopia, Gabon, Kenya, Malawi, Mexico, Niger, Nicaragua, Nigeria (for profits over €60,000), Senegal, Sri Lanka, Tanzania, Uganda, Zambia | 23.00% (Alberta) - 31.00% (Prince Edward Island) | Canada (federal rate + provincial / territorial rate) |
| 32.00% | Mozambique, Namibia | 33.00% | Cameroon |
| 30.00% (Berlin) - 33.00% (Munich) | Germany (corporate tax + solidarity surcharge + trade tax) | 30.00% - 34.00% | Japan (national standard + local taxes) |
| 34.00% | Brazil, Venezuela | 30.00% - 35.00% (domestic companies) | 35.00% - 38.00% (foreign companies) | India |
| 35.00% | Argentina, Columbia, Equatorial Guinea, Malta, Morocco (for profits over €10m) | 37.50% (for profits over $275,000) | Puerto Rico |
Ключові переваги ведення бізнесу в ОАЕ
- Вибір англійського загального права над місцевим шаріатом: Глобальний ринок Абу-Дабі - ADGM (тут) є першою територією на Близькому Сході, де безпосередньо застосовується англійське загальне право, подібно до Сінгапуру та Гонконгу. Це призводить до створення узгодженої та передбачуваної правової бази, яка керується принципами справедливості та застосовується британськими суддями в Еміратах.
- У грудні 2020 року ОАЕ прийняли закон, що скасовує вимогу про наявність еміратського акціонера для місцевих компаній (тут) - аналітики з розвитку Nomura назвали це «потенційно важливим моментом». Раніше нормативні акти обмежували іноземну власність у місцевих компаніях до 49%.
- Міжнародний аеропорт Дубая (DXB) - великий хаб для міжнародних рейсів і один з найбільш завантажених аеропортів світу за обсягом пасажиропотоку. У 2019 році він обслужив близько 88 мільйонів пасажирів.
- Завдяки своєму безтурботному та розкішному естетичному стилю життя, інфраструктурі світового класу, дедалі досконалішій системі охорони здоров'я, розкішним ресторанам та безлічі туристичних визначних пам'яток, Дубай продовжує залишатися привабливим майданчиком для підприємців - різноманітної суміші фрілансерів, приватників, цифрових «віддалених працівників», експатів, заможних пенсіонерів і, звичайно, архітекторів та інвесторів у нерухомість: річний дохід від здачі в оренду в Дубаї сягає 7%. У 2022 році він ще більше зріс через геополітичні причини...
Ключові недоліки ОАЕ як корпоративної юрисдикції
- У відповідь на ініціативу ОЕСР щодо мінімального податку ОАЕ оголосили у 2022 році про запровадження загальнодержавного корпоративного податку у розмірі 9,00%, який набув чинності у 2023 році для корпоративного доходу, що перевищує AED 375 000 дирхамів ($102 000). Однак дивіденди та приріст капіталу, отримані еміратським бізнесом від кваліфікованих інвестицій, звільняються від корпоративного податку в Дубаї.
- Компанії в різних еміратських вільних зонах також будуть обкладатися новим корпоративним податком, але очікується, що «пільги на користь компаній у вільних зонах, які відповідають нормативним вимогам і не ведуть бізнес в межах ОАЕ» будуть збережені. Разом з тим, всі компанії в ОАЕ будуть зобов'язані зареєструватися в податкових органах і подавати щорічну податкову декларацію.
- Міністерство фінансів ОАЕ опублікувало відповіді та запитання (тут) щодо нового корпоративного податку
Основні суб'єкти господарювання та організаційно-правові форми в ОАЕ
| Організаційно-правова форма | Основні характеристики |
|---|---|
| LLC (Товариство з обмеженою відповідальністю) | Найпоширеніша правова форма: без мінімального статутного капіталу |
| FZ-LLC (Товариство з обмеженою відповідальністю у вільній зоні) | Компанія вільної зони: без мінімального статутного капіталу, але діяльність в ОАЕ обмежена відповідною вільною зоною |
| Публічне розкриття інформації про акціонера | |
| LLC | Ні (єдиними винятками на сьогоднішній день є високорегульовані DIFC та ADGM) |
| FZ-LLC | Ні |
| Резидентство директора | Для того, щоб мати можливість відкрити бізнес-рахунок в банку, акціонер або директор повинен бути резидентом ОАЕ |
Чим відрізняються компанії, зареєстровані в Еміратах на материку («материкова компанія ОАЕ»), у вільній зоні («вільна зона ОАЕ») або в офшорній зоні («офшорна компанія ОАЕ»)?
ОАЕ складаються з 7 еміратів (тут) і кожна територія користується значним ступенем незалежності:
- Абу-Дабі | 2,7 млн жителів
- Дубай | 2,2 млн жителів
- Шарджа | 2,3 млн жителів
- Аджман | 500 тис. жителів
- Рас-ель-Хайма | 400 тис. жителів
- Фуджейра | 150 тис. жителів
- Умм аль-Кувейн | 70 тис. жителів
У кожному еміраті, який по суті є незалежною юрисдикцією, компанія в принципі може бути зареєстрована в 3 субюрисдикціях: материковій, вільній зоні та офшорі. Ось основні відмінності між ними:
1. Що таке материкова компанія ОАЕ?
По суті, материкова компанія - це компанія ОАЕ з ліцензією, виданою Департаментом економічного розвитку ("Department of Economic Development" - DED) відповідного емірату. Материкова компанія в Об'єднаних Арабських Еміратах дозволяє підприємству здійснювати свою діяльність як на місцевому рівні (тобто в межах відповідного емірату), так і в глобальному масштабі без будь-яких обмежень, принаймні, з точки зору ОАЕ.
2. Що таке компанія у вільній зоні ОАЕ?
Зони вільної торгівлі - це території в Об'єднаних Арабських Еміратах, які мають спеціальний податковий, митний та імпортний режим і регулюються власною нормативно-правовою базою (за винятком кримінального законодавства ОАЕ).
Діяльність підприємств у зоні вільної торгівлі ОАЕ регулюється відповідним органом Управління вільною зоною ("free-zone authority" - FZA), на території якої вони створені. Можуть застосовуватися додаткові правила.
В ОАЕ існує понад 45 зон вільної торгівлі ("free trade zones" - FTZ) (тут), які надають значні переваги іноземним бізнесменам, що бажають заснувати нову компанію в Еміратах:
- Корисні нетворкінг-спільноти для підприємців-однодумців
- Можливість репатріації капіталу та прибутків
- Звільнення від податку на прибуток підприємств
- Звільнення від митного збору
- Швидкі та прості процедури реєстрації бізнесу
3- Офшорна компанія ОАЕ
В Об'єднаних Арабських Еміратах існує 3 офшорні юрисдикції:
- Дубай (офшорна компанія Джебель Алі)
- Рас-ель-Хайма
- Аджман
Як випливає з назви, офшорні компанії ОАЕ можуть діяти лише за межами Об'єднаних Арабських Еміратів. Однак вони пропонують переваги глобальним цифровим підприємцям та віддаленим працівникам, зокрема через відсутність корпоративного податку, можливість міжнародного виставлення рахунків, відсутність угод про обмін податковою інформацією та можливість відкриття мультивалютних бізнес-рахунків у банку ОАЕ.
З іншого боку, деякі великі банки ОАЕ, такі як Emirates NBD, принципово не відкривають корпоративні рахунки для офшорних компаній.
Які вимоги до бухгалтерського обліку, звітності та аудиту для компаній в ОАЕ?
По суті, всі компанії ОАЕ повинні (i) вести бухгалтерський облік протягом щонайменше 5 років та (ii) щороку подавати на розгляд загальних зборів акціонерів фінансову звітність та аудиторський висновок, підготовлений акредитованим аудитором ОАЕ.
Однак на практиці деякі юрисдикції ОАЕ не забезпечують систематичне подання аудиторських звітів до відповідних органів, хоча наявність таких звітів формально залишається обов'язковою вимогою.
Правила ведення бізнесу, що застосовуються до материкових компаній ОАЕ
Федеральний декрет-закон № (32) від 2021 року, що застосовується до комерційних компаній в Об'єднаних Арабських Еміратах (тут), передбачає наступне:
Стаття 26 - Регістри бухгалтерського обліку в ОАЕ
(1) Кожна компанія повинна вести бухгалтерські регістри, що відображають її операції, щоб у будь-який час точно виявити її фінансовий стан і дати можливість партнерам або акціонерам переконатися, що рахунки компанії ведуться відповідно до положень цього Декрету-закону. (2) Кожна компанія повинна зберігати свої бухгалтерські регістри у своєму головному офісі протягом щонайменше (5) п'яти років з моменту закінчення фінансового року компанії. (3) Компанія може зберігати електронну копію оригіналів документів та реєстрів [...].
Стаття 27 - Рахунки товариства в ОАЕ
(1) Кожне акціонерне товариство або товариство з обмеженою відповідальністю
повинно мати одного або більше аудиторів для щорічної перевірки рахунків компанії. Решта форм компаній можуть призначати аудитора відповідно до положень цього Декрету-закону.
(2) Товариство складає річну фінансову звітність, що включає баланс і звіт про прибутки і збитки.
(3) Компанія застосовує
міжнародні стандарти та практику бухгалтерського обліку при підготовці періодичної та річної звітності, щоб дати чітке і точне уявлення про свої прибутки та збитки.
Перелік вільних зон ОАЕ: Порівняння основних характеристик та вимог до аудиту
(станом на червень 2024)
| Вільна зона | Характеристики | Аудит |
|---|---|---|
| Abu Dhabi Airport Free Zone (ADAFZ) | Доступ до міжнародного аеропорту Абу-Дабі (Wizz Air Abu Dhabi) | Так |
| Abu Dhabi Global Markets (ADGM) | Фінансовий центр загального права та криптохаб (ADNOC, Alpen Capital) | Так |
| Khalifa Industrial Zone Abu Dhabi (KIZAD) | Доступ до глибоководного порту Халіфа та найнижчі в ОАЕ ціни на електроенергію, газ, воду | Так |
| Industrial City of Abu Dhabi (ICAD) | Промисловість, виробництво (Saint Gobain, Neopharma) | Так |
| Masdar City Free Zone | Стійкі технології та промисловий хаб (Siemens, Honeywell) | Так |
| twofour54 | Медіа та кіновиробництво (CNN, «Місія неможлива») | Аудит не є обов'язковим |
| International Free Zone Authority (IFZA) | Інноваційна та економічно ефективна спільнота вільної зони в Дубаї | Так |
| Dubai Airport Free Zone (DAFZ) | Доступ до міжнародного аеропорту Дубая та порту Рашид | Аудит не є обов'язковим |
| Dubai Multi Commodity Centre (DMCC) | Найбільша вільна зона та ключовий товарний хаб (Bulgari, Colgate, Danone) | Так |
| Dubai International Financial Centre (DIFC) | Фінансовий центр, що регулюється загальним правом (Standard Chartered, Mashreq) | Так |
| Jebel Ali Free Zone (Jafza) | Доступ до порту Джебель-Алі (ключовий логістичний центр для 500 компаній зі списку Fortune 500) | Так |
| Dubai Internet City (DIC) | Індустріальний парк поблизу аеропорту Аль-Мактум (Tecom Group) | Аудит не є обов'язковим |
| Dubai Media City (DMC) | Об'єднує найбільші світові та місцеві медіа-бренди (Tecom Group) | Аудит не є обов'язковим |
| Dubai CommerCity | Перша вільна зона електронної комерції в MEASA (Tecom Group) | Аудит не є обов'язковим |
| Dubai Design District (d3) | Регіональний хаб для дизайну, моди та культури (Tecom Group) | Аудит не є обов'язковим |
| Dubai Knowledge Park (DKP) | Кадрова та освітня спільнота: університети тощо (Tecom Group) | Аудит не є обов'язковим |
| Dubai Production City (DPC) | Медіа-виробничий хаб: поліграфія, видавнича справа тощо (Tecom Group) | Аудит не є обов'язковим |
| Dubai Industrial City (DIC) | Індустріальний парк, розташований поблизу аеропорту Аль-Мактум (Tecom Group) | Аудит не є обов'язковим |
| Dubai Science Park (DSP) | Медичний, фармацевтичний, біотехнологічний, гастрономічний та парфумерний центр (Tecom Group) | Аудит не є обов'язковим |
| Dubai Aviation City Corporation (DACC) - Dubai South | Планована авіаційна та логістична екосистема навколо міжнародного аеропорту Аль Мактум | Так |
| Dubai World Trade Centre (DWTC) | Регульований центр для віртуальних активів, крипто-операторів та бірж | Так |
| International Humanitarian City (IHC) | Логістичний центр для глобальної гуманітарної допомоги: Агентства ООН та неурядові організації | Так |
| Dubai Healthcare City (DHCC) | Центр медичних послуг: 10 лікарень, 170 медичних закладів | Так |
| Meydan Free Zone | Економічно ефективна вільна зона в центрі Дубаю для міжнародного малого та середнього бізнесу | Аудит не є обов'язковим |
| Ajman Free Zone (AFZ) | Економічно ефективна вільна зона в центрі Дубаю для міжнародного малого та середнього бізнесу | Аудит не є обов'язковим |
| Sharjah Media City Free Zone (SHAMS) | Економічно ефективна вільна зона в центрі Дубая для міжнародного малого та середнього бізнесу | Аудит не є обов'язковим |
| Ras al Khaimah Economic Zone (RAKEZ) | Економічно ефективна вільна зона для міжнародного малого та середнього бізнесу | Аудит не є обов'язковим |
| Fujairah Free Zone | Економічно ефективна вільна зона для міжнародного малого та середнього бізнесу | Аудит не є обов'язковим |
| Umm al Quwain Free Trade Zone (UAQFTZ) | Економічно ефективна вільна зона для міжнародного малого та середнього бізнесу | Аудит не є обов'язковим |
Як зареєструвати компанію в ОАЕ?
Ось 9 найважливіших кроків для заснування компанії в Дубаї:
- Обрати тип економічної ліцензії - в ОАЕ існує 6 основних видів підприємницької діяльності: професійна, промислова, туристична, сільськогосподарська, комерційна, фахова (існує понад 2.000 підтипів)
- Обрати тип юридичної особи для реєстрації: FZ LLC (Товариство з обмеженою відповідальністю у вільній зоні), FZ Co. (Компанія у вільній зоні), FZE (Організація у вільній зоні)
- Обрати організаційно-правову форму: (i) одноосібне підприємство (ii) ТОВ (iii) холдингова компанія (iv) філія (v) представництво (vi) публічне / приватне акціонерне товариство
- Обрати назву компанії та перевірте її
- Подати заявку на первинне схвалення
- Підготувати Меморандум про асоціацію (MOA) або Угоду про надання місцевих послуг (LSA)
- Підібрати відповідне офісне приміщення та підписати договір оренди
- Отримати додаткові державні дозволи (за необхідності)
- Подати всі документи реєстратору та сплатити
державний реєстраційний збір (одноразово) та
збір за торгову ліцензію (щорічно)
Скільки часу потрібно, щоб заснувати компанію в ОАЕ
| Термін виконання | Процес |
|---|---|
| 1 день | Комплексний аудит, підбір та узгодження назви компанії |
| 1 день | Подання бізнес-плану, підписання Меморандуму про асоціацію, підписання AML-підтвердження |
| 3 дні | Видача свідоцтва про реєстрацію, торгової ліцензії, банківського листа та списку партнерів |
Які витрати на реєстрацію та обслуговування компанії в ОАЕ?
| Вид послуги | Витрати |
|---|---|
| Реєстрація компанії | $5,000 (включає розробку бізнес-плану, статуту, перевірку на відмивання коштів, нотаріальні послуги та державну реєстрацію) |
| Бухгалтерський облік МСФЗ/МСБО | $1,500 - 3,000 на рік (в залежності від кількості та складності угод) |
| Додаткові роботи (за запитом) | $280 за годину |
> З нашого досвіду додаткова адміністративна та корпоративна робота в ОАЕ може включати:
- Взаємодія з місцевим реєстратором: переоформлення торгової ліцензії, зміни в структурі акціонерів, зміни в керівництві, зміни в статуті і т.д.
- Взаємодія з місцевим банком: управління та документування платіжного трафіку, ведення KYC-профілю
- ОАЕ та міжнародне корпоративне і бухгалтерське право: підготовка проектів договорів і внутрішніх документів
- Акціонерна діяльність: стратегічне податкове, регуляторне та репутаційне консультування
- Підбір персоналу C-рівня: CEO, CFO, CRO, CTO, членство в галузевих асоціаціях та контакти з регулятором
- Маркетинг: розробка веб-сайтів, підтримка присутності в соціальних мережах (Crunchbase, Linkedin, Google My Business)
- Налагодження та підтримка ІТ-інфраструктури: веб-хостинг, адреси електронної пошти, кібербезпека
Почати процес реєстрації компанії в Об'єднаних Арабських Еміратах
__________________________
Бібліографія
Mohammed Al Fahim (1995) From Rags to Riches. A Story of Abu Dhabi (Independent) (тут)
Don Tapscott (1994) The Digital Economy: Promise and Peril in the Age of Networked Intelligence (McGraw Hill) (тут)
Deepak Unnikrishnan (2017) Temporary People (Restless Books) (тут)
Rachael A. Woldoff, Robert C. Litchfield (2020) Digital Nomads: In Search of Freedom, Community, and Meaningful Work in the New Economy (Oxford University Press) (тут)