Museum der Zukunft, Dubai, Eröffnung 2022

Letzte Aktualisierung: 1. Januar 2025

Firma in Dubai gründen: Neues Startup-Unternehmen, KMU oder Holdinggesellschaft in Vereinigten Arabischen Emiraten (VAE) registrieren und eröffnen

Wir beraten kompetent und praxisnah bei der Gründung von Unternehmen aller Art in Dubai und den Vereinigten Arabischen Emiraten allgemein

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Was sind die Vorteile der Unternehmensgründung in den VAE?

Welche Vorteile bietet der Standort Dubai für Jungunternehmen?

Die Vereinigten Arabischen Emirate (VAE) und Dubai bieten interessante Rahmenbedingungen (hier) für Firmen vieler Branchen, insbesondere aber für globale Handelsgesellschaften (Import/Export-Unternehmen) oder Holdingstrukturen, aber auch für intelligente und mobile Akteure der heutigen digitalen Wirtschaft (Internet-Startups, Technologiefirmen, eBusiness, E-Commerce) und deren neue Geschäftsmodelle (hier).

Im Allgemeinen profitiert jeder, der in den Vereinigten Arabischen Emiraten eine Firma, eine Hauptniederlassung, eine Zweigstelle, eine Tochtergesellschaft oder einfach ein Start-up-Unternehmen gründen, registrieren und eintragen lassen möchte, von (i) vergleichsweise tiefen Unternehmenssteuern - 9% oder deren gänzlichen Abwesenheit (etwa in sog. Freihandelszonen) (ii)  einem niedrigen Mehrwertsteuersatz - 5% (iii)  einer bedeutenden Bankeninfrastruktur: Emirates NBD, Mashreq usw. (iv)  der Verfügbarkeit von qualifizierten Arbeitskräften zu wettbewerbsfähigen Gehältern und (v)  dem Status der VAE als einem globalen Handelsknotenpunkt: Der Hafen von Jebel Ali in der Nähe von Dubai (hier) ist der grösste und geschäftigste Seehafen im ganzen Nahen Osten.

Wie einfach ist es wirklich, ein Startup in den VAE zu gründen und anzusiedeln? Und bei welcher Bank ist es am besten, ein Geschäftskonto zu eröffnen?

Die Gründung eines Startups in Dubai ist recht unkompliziert. Die Zeit, die für die Registrierung eines Unternehmens in den VAE benötigt wird, beträgt in allen sieben Emiraten weniger als eine Woche.  Und zur Geschäftsgründung ist die physische Anwesenheit der Aktionäre nicht zwingend erforderlich - wohl aber zur Eröffnung eines Bankkontos (hier).

In welcher der über 45 Freihandelszonen in den Vereinigten Arabischen Emiraten sind die Steuern am tiefsten?

In der Freihandelszone des Emirats Ras al Khaimah (eine Stunde Autofahrt von Dubai) geniessen bestehende und neu gegründete Unternehmen einen der niedrigsten Steuersätze weltweit, wie unser aktueller Vergleich der Firmensteuer weltweit belegt (auf Englisch):

Unternehmenssteuer im internationalen Vergleich

(letzte Aktualisierung Januar 2025)

Was sind die Hauptvorteile an Dubai?

• Wahl des englischen Common Law gegenüber dem lokalen Scharia-Recht: Abu Dhabi Global Market - ADGM (hier) ist das erste Territorium im Nahen Osten, das direkt das englische Common Law anwendet, ähnlich wie Singapur und Hongkong. Dies führt zu einem kohärenten und vorhersehbaren Rechtsrahmen, der sich an Grundsätzen der Equity orientiert und von britischen Richtern in den Emiraten angewandt wird.
• Im Dezember 2020 verabschiedeten die Vereinigten Arabischen Emirate ein Gesetz, durch welches das Erfordernis eines emiratischen Aktionärs für lokale Unternehmen abgeschafft wurde (hier) - eine Entwicklung, die Analysten von Nomura als "potenziell grossen Moment" bezeichneten. Früher hatten Vorschriften den ausländischen Anteil an einheimischen Unternehmen auf 49% begrenzt.
• Der Dubai International Airport (DXB) ist ein wichtiges Drehkreuz für internationale Flüge und einer der verkehrsreichsten Flughäfen weltweit gemessen am Passagieraufkommen. 2019 wurden hier rund 88 Millionen Passagiere abgefertigt.
• Mit seinem sorglosen und üppig-ästhetischen Lebensstil, einer Infrastruktur der Weltklasse, einem immer raffinierteren Gesundheitssystem, luxuriösen Restaurants und einer Vielzahl von Touristenattraktionen bleibt Dubai weiterhin ein attraktiver Spielplatz für aufstrebende und etablierte Unternehmer - ein buntes Gemisch an Freiberuflern, Privatiers, digitalen "remote workers", Expats, wohlhabenden Ruheständlern und natürlich Architekten und Immobilieninvestoren: die jährlichen Mieteinnahmen in Dubai betragen bis zu 7%. Im Jahr 2022 sind sie geopolitisch bedingt weiter gestiegen...

Was sind die Nachteile am Standort Dubai?

• Als Antwort auf die Mindeststeuerinitiative der OECD kündigten die VAE im Jahr 2022 die Einführung einer landesweiten Firmensteuer von 9,00% an, welche 2023 für Unternehmenseinkünfte von über AED 375'000 ($102'000) in Kraft trat. Dividenden jedoch und Kapitalgewinne, welche ein emiratisches Geschäft aus seinen qualifizierten Beteiligungen erwirtschaftet, sind von der Unternehmenssteuer in Dubai ausgenommen.
• Unternehmen in den verschiedenen emiratischen Freihandelszonen sollen ebenfalls der neuen Firmensteuer unterliegen, aber "Anreize zugunsten Unternehmen in Freizonen, welche regulatorischen Anforderungen genügen und keine Geschäfte innerhalb der VAE tätigen", sollen erhalten bleiben. Sämtliche Unternehmen in den Vereinigten Arabischen Emiraten sind jedoch künftig verpflichtet, sich bei den Steuerbehörden zu registrieren und eine jährliche Steuererklärung einzureichen.
• Das Finanzministerium der VAE ein Q&A zur neuen Unternehmenssteuer (hier) veröffentlicht

Welches sind die wichtigsten Gesellschaftsformen in den VAE?

Was ist der Unterschied zwischen einer emiratischen Firma auf dem Festland ("UAE Mainland"), in einer Freizone ("UAE Free Zone") oder einer Offshore ("UAE Offshore")?

Die VAE bestehen aus sieben Emiraten (hier) und jedes dieser Gebiete geniesst ein hohes Mass an Unabhängigkeit:

• Abu Dhabi | 2,7 Mio. Einwohner
• Dubai | 2,2 Mio. Einwohner
• Sharjah | 2,3 Mio. Einwohner
• Ajman | 500K Einwohner
• Ras al Khaimah | 400K Einwohner
• Fujairah | 150K Einwohner
• Umm al Quwain | 70K Einwohner

In jedem Emirat - das im Grunde eine unabhängige Gerichtsbarkeit ist - kann ein Unternehmen grundsätzlich in 3 Untergerichtsbarkeiten eingetragen werden: Festland, Freizone und Offshore. Hier sind die Hauptunterschiede zwischen ihnen:

1. Was ist ein Festland-Unternehmen in den VAE?

Im Wesentlichen ist eine Festland-Firma (sog. mainland company) ein Unternehmen in den Vereinigten Arabischen Emiraten mit einer Lizenz, welche vom Department of Economic Development (DED) des jeweiligen Emirats ausgestellten wurde. Eine Festland-Gesellschaft in den VAE ermöglicht es einem Unternehmen, seine Geschäfte lokal (d. h. innerhalb der Grenzen des jeweiligen Emirats) und weltweit ohne Einschränkungen zu betreiben, zumindest aus der Sicht der VAE.

2. Was ist ein Freihandelszonen-Unternehmen in den VAE?

Freihandelszonen (sog. "free trade zones" - FTZ) sind Gebiete in den Vereinigten Arabischen Emiraten, für welche eine besondere Steuer-, Zoll- und Einfuhrregelung gilt und die durch einen eigenen Rechtsrahmen geregelt werden (mit Ausnahme der strafrechtlichen Bestimmungen der VAE).

Eine Freihandelszonen-Firma wird von der Behörde der jeweiligen Freihandelszone, in der sie angesiedelt ist, überwacht (sog. "free trade zone authority" - FZA). Es können zusätzliche Vorschriften gelten.

In Dubai und in den gesamten VAE gibt es über 45 Freihandelszonen (hier) mit wichtigen Vorteilen für Start-up-Unternehmen.

Hier sind die wichtigsten Merkmale der Freihandelszonen in den Vereinigten Arabischen Emiraten:

• Die Free-Zones in Dubai und in den VAE sind nützliche Networking-Communities für gleich gesonnene Startup-Unternehmer
• Möglichkeit der Repatriierung von Kapital und Gewinnen
• Befreiung von der Firmensteuer
• Befreiung von Zollabgaben
• Schnelle und einfache Verfahren für Unternehmensgründungen
  

3. Was ist ein Offshore-Unternehmen in den VAE?

In den Vereinigten Arabischen Emiraten gibt es 3 Offshore-Jurisdiktionen:

• Dubai (Jebel Ali Offshore-Firma)
• Ras al Khaimah
• Ajman

Wie der Name schon sagt, können Offshore-Firmen nur ausserhalb der Vereinigten Arabischen Emirate tätig sein. Sie bieten dennoch Vorteile für global tätige, z.B. digitale Unternehmer oder Remote Workers, insbesondere aufgrund der fehlenden Firmensteuer, der Möglichkeit des internationalen Factorings, der fehlenden Vereinbarungen über den Austausch von Steuerinformationen und der Möglichkeit, Geschäftskonten in mehreren Währungen bei einer Bank in den VAE zu eröffnen.

Andererseits eröffnen einige grössere Banken in den VAE, wie z.B. Emirates NBD, grundsätzlich keine Firmenkonten für Offshore-Unternehmen.

Was sind die Anforderungen in den Vereinigten Arabischen Emiraten an Buchführung, Buchhaltung, Rechnungslegung und Revision?

Im Wesentlichen müssen alle Unternehmen in den VAE (i) mindestens fünf Jahre lang Buchhaltungsunterlagen aufbewahren und (ii) der Hauptversammlung jedes Jahr den Jahresabschluss und einen von einem zugelassenen Wirtschaftsprüfer der VAE erstellten Prüfungsbericht vorlegen.

In der Praxis setzen einige Gebiete und Freihandelszonen die Vorlage von Prüfungsberichten bei den jeweiligen Behörden jedoch nicht systematisch durch, obwohl das Vorhandensein solcher Berichte technisch gesehen erforderlich ist.

Geschäftsverordnung für Unternehmen auf dem emiratischen Festland

Die Verordnung Nr. (32) von 2021, welche für Handelsgesellschaften in den Vereinigten Arabischen Emiraten gilt (hier), sieht Folgendes vor:

Artikel 26 - Buchhaltungsregister in den VAE

(1) Jede Gesellschaft ist verpflichtet, Buchhaltungsregister zu führen, die ihre Transaktionen aufzeigen, um jederzeit ihre Finanzlage genau offenzulegen und es den Gesellschaftern oder Aktionären zu ermöglichen, sich zu vergewissern, dass die Buchhaltung der Gesellschaft in Übereinstimmung mit den Bestimmungen dieser Verordnung geführt wird. (2) Jede Gesellschaft ist verpflichtet, ihre Bücher am Sitz der Gesellschaft für einen Zeitraum von mindestens (5) fünf Jahren nach Ablauf des Geschäftsjahres der Gesellschaft aufzubewahren. (3) Die Gesellschaft kann eine elektronische Kopie des Originals der Dokumente und Register aufbewahren [...].

Artikel 27 - Konten der Gesellschaft in den VAE

(1) Jede Aktiengesellschaft oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung muss einen oder mehrere Rechnungsprüfer haben, die die Konten der Gesellschaft jährlich prüfen. Die übrigen Gesellschaftsformen können in Übereinstimmung mit den Bestimmungen dieser Verordnung einen Wirtschaftsprüfer bestellen. (2) Die Gesellschaft erstellt einen Jahresabschluss mit Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung. (3) Die Gesellschaft wendet bei der Erstellung ihrer periodischen und jährlichen Abschlüsse die internationalen Rechnungslegungsstandards an, um ein klares und genaues Bild der Gewinne und Verluste zu vermitteln.

Liste der Freihandelszonen in Dubai und VAE: ein Vergleich deren Hauptmerkmale und Anforderungen ans Audit

(letzte Aktualisierung Januar 2025)

Wie gründet man eine Firma in den VAE?

Hier sind die 9 wichtigsten Schritte, um ein Startup-Unternehmen in Dubai zu registrieren:

1. Lizenztyp wählen - in den VAE gibt es 6 Hauptarten von Geschäftstätigkeit: gewerblich, industriell, touristisch, landwirtschaftlich, kommerziell und freiberuflich (mit über 2'000 Unterarten)
2. Gründungform wählen: FZ LLC (Free Zone Limited Liability Company), FZ Co. (Free Zone Company), FZE (Free Zone Establishment)
3. Rechtsform wählen: (i) Einzelunternehmen (ii) LLC (iii) Holdinggesellschaft (iv) Zweigniederlassung (v) Vertretung (vi) öffentliche / private Aktiengesellschaft
4. Firmennamen wählen und prüfen lassen
5. Genehmigung beantragen
6. Memorandum of Association (MOA) oder Local Service Agreement (LSA) verfassen
7. Geeignete Büroräume auswählen und Mietvertrag unterzeichnen
8. Weitere Genehmigungen bei Behörden beantragen (falls erforderlich)
9. Dokumente einreichen und einmalige Handelsregistergebühr und jährliche Lizenzgebühr bezahlen

Wie lange dauert der Firmengründungsprozess in Dubai?

Wie hoch sind die Registrierungs- und jährlichen Betriebskosten einer Firma in Dubai?

> In unserer Erfahrung können folgende Zusatzarbeiten anfallen:

• Interaktion mit den örtlichen Registerbeamten: jährliche Erneuerung der Lizenz, anderer Aktionär, anderer Geschäftsführer, andere Statuten, usw.
• Kontakt mit der lokalen Bank: Rückfragen klären, KYC pflegen
• Lokales Vertragsrecht: Verträge und interne Dokumente überprüfen
• Steuerberatung, Mehrwertsteuer
• Mitgliedschaft in Fachverbänden, Kontakt mit Behörden
• Marketing: Website und soziale Medien pflegen (Crunchbase, Linkedin, Google My Business)
• IT-Infrastruktur: Einrichtung und Pflege Webseite, E-Mail, Vorbeugung Cyberbedrohungen

Firma in Dubai registrieren

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Lesenswert

Mohammed Al Fahim (1995) From Rags to Riches. A Story of Abu Dhabi (Independent) (hier)

Don Tapscott (1994) The Digital Economy: Promise and Peril in the Age of Networked Intelligence (McGraw Hill) (hier)

Deepak Unnikrishnan (2017) Temporary People (Restless Books) (hier)

Rachael A. Woldoff, Robert C. Litchfield (2020) Digital Nomads: In Search of Freedom, Community, and Meaningful Work in the New Economy (Oxford University Press) (hier)