Musée du futur, Dubaï, ouverture en 2022

Dernière mise à jour: 1 janvier 2025

Enregistrer une société free zone à Dubai aux Émirats arabes unis: établir, créer, ouvrir et incorporer son entreprise aux EAU

Nous donnons des conseils compétents et pratiques lors de la création de toutes sortes d'entreprises à Dubaï et aux Émirats arabes unis en général

Démarrer l'enregistrement de l'entreprise

Quels sont les avantages de la création d'une entreprise dans une zone franche aux EAU?

Quels sont les avantages du site de Dubaï pour les jeunes entreprises?

Les Émirats arabes unis et Dubaï offrent des conditions d'affaires favorables aux entreprises de tous les secteurs (ici), en particulier aux sociétés commerciales et holdings mondiales, mais aussi aux acteurs intelligents de l'économie numérique (startups internet, sociétés technologiques, eBusiness, e-commerce) et à leurs nouveaux modèles économiques (ici).

De manière générale, toute personne souhaitant créer, enregistrer et constituer une société à Dubaï, un siège social, une succursale, une filiale ou simplement ouvrir une start-up aux EAU bénéficie (i) d'impôts sur les sociétés comparativement faibles - 9% ou de leur absence totale (comme dans les zones dites franches) (ii) d'un faible taux de TVA - 5% (iii) d'une infrastructure bancaire importante: Emirates NBD, Mashreq Bank, etc. (iv) de la disponibilité d'une main-d'œuvre qualifiée à des salaires compétitifs et (v) du statut des EAU en tant que plate-forme commerciale mondiale: le port de Jebel Ali près de Dubaï (ici) est le plus grand et le plus actif de tout le Moyen-Orient.

Est-il vraiment facile de créer et d'enregistrer une nouvelle entreprise aux Émirats arabes unis? Et dans quelle banque est-il préférable d'ouvrir un compte commercial?

En réalité, la création, l'enregistrement, et l'incorporation d'une jeune société à Dubaï sont assez simples. Le temps nécessaire pour ouvrir une startup aux EAU est inférieur à une semaine, dans les sept émirats. Et la présence physique des actionnaires n'est pas obligatoire pour la création d'une société aux Émirats arabes unis. Toutefois, les actionnaires doivent être physiquement présents pour ouvrir un compte bancaire professionnel à Dubaï (ici).

Dans laquelle des plus de 45 free zones des EAU les impôts sont les plus bas?

Dans la freezone de l'émirat de Ras al Khaimah (à une heure de route de Dubaï), les entreprises existantes et nouvellement créées bénéficient de l'un des taux d'imposition les plus bas du monde, comme le montre notre récente comparaison de l'impôt sur les sociétés dans le monde (en anglais):

Comparaison des taux d'imposition des sociétés dans le monde

(dernière mise à jour janvier 2025)

Quels sont les principaux avantages de faire des affaires dans les EAU?

• Choix de la common law anglaise plutôt que de la charia locale: Abu Dhabi Global Market - ADGM (ici) est le premier territoire du Moyen-Orient à appliquer directement la Common Law anglaise, à l'instar de Singapour et de Hong Kong. Il en résulte un cadre juridique cohérent et prévisible, guidé par des principes d'équité et appliqué par des juges britanniques dans les Émirats.
• En 2020, les Émirats arabes unis ont adopté une loi éliminant l'exigence d'un actionnaire émirati pour les entreprises locales (ici) - un développement que les analystes de Nomura ont qualifié de "moment potentiellement important." Auparavant, la réglementation avait limité la propriété étrangère des entreprises locales à 49%.
• L'aéroport international de Dubaï (DXB) est une plateforme majeure pour les vols internationaux et l'un des aéroports les plus fréquentés au monde en termes de volume de passagers. En 2019, il a accueilli environ 88 millions de passagers.
• Avec son style de vie insouciant et à l'esthétique somptueuse, ses infrastructures de classe mondiale, son système de santé de plus en plus sophistiqué, ses restaurants luxueux et sa multitude d'attractions touristiques, Dubaï continue d'être un terrain de jeu attrayant pour les entrepreneurs en herbe et les entrepreneurs établis - un mélange hétéroclite de freelances, de privatiers, de "travailleurs à distance" numériques, d'expatriés, de retraités fortunés et, bien sûr, d'architectes et d'investisseurs immobiliers: les revenus locatifs annuels à Dubaï atteignent 7%. En 2022, ils ont encore augmenté, malheureusement pour des raisons géopolitiques...

Quels sont les principaux inconvénients des Émirats arabes unis en tant que juridiction pour les sociétés ?

• En réponse à l'initiative de l'OCDE sur l'impôt minimum, les Émirats arabes unis ont annoncé en 2022 l'introduction d'un impôt sur les sociétés de 9,00% à l'échelle nationale, qui est entré en vigueur en 2023 pour les revenus des sociétés supérieurs à AED 375'000 ($102'000). Les dividendes, toutefois, et les plus-values réalisées par une entreprise émiratie à partir de ses investissements qualifiés sont exonérés de l'impôt sur les sociétés de Dubaï.
• Les entreprises des différentes zones franches émiraties seront également soumises au nouvel impôt sur les sociétés, mais les "incitations en faveur des entreprises des zones franches qui satisfont aux exigences réglementaires et n'exercent pas d'activités dans les EAU" devraient être préservées. Cependant, toutes les entreprises des EAU seront tenues de s'enregistrer auprès des autorités fiscales et de remplir une déclaration d'impôt annuelle.
• Le ministère des finances des EAU a publié un document de questions et réponses (ici) sur le nouvel impôt sur les sociétés.

Quelles sont les différentes entités commerciales et formes de constitution aux EAU?

Quelle est la différence entre une société émiratie sur le continent ("UAE Mainland"), dans une zone franche ("UAE Free Zone") ou offshore ("UAE Offshore")?

Les EAU sont composés de 7 Émirats (ici) et chaque juridiction jouit d'un degré important d'indépendance:

• Abu Dhabi | 2,7 millions d'habitants
• Dubaï | 2,2 millions d'habitants
• Sharjah | 2,3 millions d'habitants
• Ajman | 500'000 habitants
• Ras al Khaimah | 400'000 d'habitants
• Fujairah | 150'000 habitants
• Umm al Quwain | 70'000 habitants

Dans chaque émirat - qui est en fait une juridiction indépendante - une société peut en principe être enregistrée dans trois sous-juridictions: continentale, zone franche et offshore. Voici les principales différences entre elles:

1. Qu'est-ce qu'une société mainland des Émirats arabes unis?

Essentiellement, une société mainland est une société des EAU disposant d'une licence délivrée par le département du développement économique (DED) de l'émirat concerné. Une société mainland aux Émirats arabes unis permet à une entreprise de mener ses activités localement (c'est-à-dire dans les limites de l'émirat concerné) et mondialement sans aucune restriction, du moins du point de vue des Émirats.

2. Qu'est-ce qu'une société freezone des Émirats arabes unis?

Les zones franches ("free trade zones" - FTZ) sont des régions des Émirats arabes unis qui bénéficient d'un régime fiscal, douanier et d'importation spécial et sont régies par leur propre cadre juridique (à l'exception du droit pénal des EAU).

Les entreprises freezone des EAU sont réglementées par l'Autorité de la freezone ("free zone authority" - FZA) dans laquelle elles sont établies. Des règles supplémentaires peuvent s'appliquer.

À Dubaï et dans l'ensemble des Émirats arabes unis, il existe plus de 45 freezones (ici) qui offrent des avantages importants aux entreprises en phase de démarrage.

Les principales caractéristiques des freezones aux Émirats arabes unis sont comme suit:

• Les zones franches à Dubai et aux EAU représentent des communautés de réseautage utiles pour des entrepreneurs partageant les mêmes idées
• Possibilité de rapatriement du capital et des bénéfices
• Exemption de l'impôt sur les sociétés
• Exonération des droits de douane
• Procédures rapides et faciles pour la constitution de sociétés

3. Qu'est-ce qu'une société offshore aux Émirats arabes unis?

Il existe 3 juridictions offshore aux Émirats arabes unis:

• Dubaï (société offshore Jebel Ali)
• Ras al Khaimah
• Ajman

Comme leur nom l'indique, les sociétés offshore des EAU ne peuvent opérer qu'en dehors des Émirats arabes unis. Cependant, elles offrent des avantages aux entrepreneurs numériques mondiaux et aux travailleurs à distance, notamment en raison de l'absence d'impôt sur les sociétés, de la possibilité de facturation internationale, de l'absence d'accords d'échange d'informations fiscales et de la possibilité d'ouvrir des comptes commerciaux multidevises auprès d'une banque émiratie.

En revanche, certaines grandes banques des Émirats arabes unis, comme Emirates NBD, n'ouvrent pas de comptes d'entreprise pour les sociétés offshore, par principe.

Quelles sont les exigences en matière de tenue de livres, de comptabilité et d'audit pour une entreprise des EAU?

En substance, toutes les sociétés des EAU doivent (i) conserver des documents comptables pendant au moins 5 ans et (ii) soumettre chaque année à l'assemblée générale des états financiers et un rapport d'audit préparé par un auditeur émirien accrédité.

Dans la pratique, cependant, certaines juridictions des EAU n'appliquent pas systématiquement la soumission des rapports d'audit aux autorités respectives, bien que l'existence de ces rapports reste techniquement une exigence.

Réglementations commerciales s'appliquant aux sociétés émiriennes continentales

Le décret-loi fédéral n° (32) de 2021 applicable aux sociétés commerciales aux Émirats arabes unis (ici) prévoit ce qui suit:

Article 26 - Registres comptables aux EAU

(1) Toute société doit tenir des registres comptables indiquant ses transactions afin de révéler avec précision et à tout moment sa situation financière et de permettre aux associés ou actionnaires de s'assurer que les comptes de la société sont tenus conformément aux dispositions du présent décret-loi. (2) Toute Société doit conserver ses registres comptables à son siège social pendant une période d'au moins (5) cinq ans à compter de la fin de l'exercice de la Société. (3) La Société peut conserver une copie électronique de l'original des documents et registres [...].

Article 27 - Comptes de la société dans les EAU

(1) Chaque société par actions ou société à responsabilité limitée doit avoir un ou plusieurs auditeurs pour vérifier les comptes de la société sur une base annuelle. Les autres formes de sociétés peuvent désigner un auditeur conformément aux dispositions du présent décret-loi. (2) La Société doit préparer des comptes financiers annuels comprenant le bilan et le compte de profits et pertes. (3) La Société doit appliquer les normes et pratiques comptables internationales lors de la préparation de ses comptes périodiques et annuels, afin de donner une idée claire et précise de ses profits et pertes.

Liste des freezones des Émirats arabes unis: comparaison de leurs caractéristiques et exigences d'audit

(dernière mise à jour janvier 2025)

Comment enregistrer une entreprise dans les EAU?

Voici les 9 étapes les plus importantes pour créer une société à Dubaï:

• Choisir le type de licence ("trade licence") - aux EAU, il existe 6 principaux types d'activités commerciales: professionnelles, industrielles, touristiques, agricoles, commerciales, professionnelles (plus de 2'000 sous-types)
• Choisir le type d'entité juridique à constituer: FZ LLC (société à responsabilité limitée dans une zone franche), FZ Co. (société ans une zone franche), FZE (établissement d'une zone franche)
• Choisir la forme juridique: (i) entreprise individuelle (ii) sàrl (iii) société holding (iv) succursale (v) représentation (vi) société par actions publique / privée
• Choisir le nom de la société et le faire vérifier
• Demander l'approbation initiale des autorités
• Rédiger un protocole d'association (MOA) ou un accord de service local (LSA)
• Choisir un espace de bureau approprié et signer un contrat de location
• Demander des autorisations gouvernementales supplémentaires (si nécessaire)
• Soumettre tous les documents au registre de commerce et payer les frais uniques d'inscription au registre du commerce ainsi que les frais de licence annuels

Combien de temps dure le processus de création d'une entreprise à Dubaï?

Quels sont les frais d'enregistrement et les frais de gestion annuels d'une société à Dubaï?

> Dans notre expérience, les travaux supplémentaires suivants peuvent être nécessaires:

• Interaction avec le registre de commerce: renouvellement annuel de la licence, nouvel actionnaire, nouveau directeur, autres statuts, etc.
• Contact avec banque locale: clarifications, gérer le KYC
• Droit contractuel local: vérification des contrats et documents internes
• Conseil fiscal, TVA
• Adhésion à des associations professionnelles, contact avec les autorités
• Marketing: gérer site web et médias sociaux (Crunchbase, Linkedin, Google My Business)
• Infrastructure informatique: mise en place et entretien site web, e-mail, prévention des cybermenaces

Commencer le processus d'enregistrement d'une entreprise aux Emirats Arabes Unis

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Lectures

Mohammed Al Fahim  (1995) From Rags to Riches. A Story of Abu Dhabi (Independent) (ici)

Don Tapscott (1994) The Digital Economy: Promise and Peril in the Age of Networked Intelligence (McGraw Hill) (ici)

Deepak Unnikrishnan (2017) Temporary People (Restless Books) (ici)

Rachael A. Woldoff, Robert C. Litchfield (2020) Digital Nomads: In Search of Freedom, Community, and Meaningful Work in the New Economy (Oxford University Press) (ici)