Insel Santorini, Griechenland

Ruhestand in Griechenland: Griechische Pauschalsteuer für ausländische Pensionierte, Rentner und Privatiers

("Zur alternativen Besteuerung von Einkünften natürlicher Personen, die Empfänger von im Ausland erzielten Einkünften aus Renten sind und ihren steuerlichen Wohnsitz nach Griechenland verlegen")

Griechische Pauschalsteuer für Rentner beantragen

Beschreibung der griechischen alternativen Besteuerungsregel für ausländische Rentner

Um ausländische Ruheständler anzuziehen, bietet Griechenland eine pauschale Steuerregelung von 7% auf allen ausländischen Einkünften von Rentnern jeden Alters, welche (i) ausländische Renteneinkünfte beziehen (ii) in fünf der vergangenen sechs Jahre nicht in Griechenland steuerpflichtig waren und (iii) ihren steuerlichen Wohnsitz nach Griechenland verlegen aus (iv) dem EU/EWR Raum oder einem Staat, mit welchem ein Abkommen zur administrativen Zusammenarbeit in Steuersachen mit Griechenland besteht.

Die griechische Steuerflatrate lohnt sich vor allem für ausländische Pensionierte, die eine hohe Rente beziehen und ausserdem Mieteinnahmen oder Kapitalerträge erwirtschaften.

Die griechische alternative Steuerregelung für ausländische Pensionäre gilt für eine Laufzeit von 15 Jahren.

Die Pauschalsteuer in Griechenland muss vor dem letzten Arbeitstag im Juli entrichtet werden.

Vorteile der griechischen Flat Tax für ausländische Pensionäre

• Seit seiner Wahl im Jahr 2019 setzte der reformorientierte und wirtschaftsfreundliche griechische Premierminister Kyriakos Mitsotakis auf den Markennamen Griechenland. Ziel seiner Politik ist es, europäische Rentner zur Übersiedlung nach Griechenland zu bewegen und mit deren zusätzlicher Kaufkraft die griechische Wirtschaft zu beflügeln (Stichwort "Silver Economy"). Um mit den Worten des ökonomischen Chefberaters des Ministerpräsidenten zu sprechen: "Briten gehen nach Spanien, Amerikaner ziehen nach Florida, warum also nicht auch Griechenland?" (hier)
• Laut einem griechischen Regierungssprecher "gilt der Steuersatz von 7 Prozent für alle Einkommen aus dem Ausland, seien es Pensionen oder andere Einnahmen" (hier)
• Gemäss einer OECD Studie über Kaufkraftparitäten ist ein "deutscher" Euro in Griechenland gut 1,26 Euro wert
• Im Ausland bereits errichtete Einkommensteuer kann in Griechenland als Steuergutschrift geltend gemacht werden falls (i) ein griechisches Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) die Besteuerung in beiden Ländern vorsieht (siehe Liste unten) oder (ii) kein solches Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Griechenland und dem entsprechenden Staat besteht
• Die griechische Steuerpauschale von 7% wird nicht erhoben auf Einkünfte, welche gemäss griechischem Doppelbesteuerungsabkommen in beiden Ländern steuerbefreit sind (siehe Liste unten der DBAs zwischen Griechenland und Deutschland, Österreich und der Schweiz)

Nachteile der griechischen Flat Tax für Ruheständler

• Meldepflicht aller Einkünfte weltweit: Anders als bei der griechischen alternativen Besteuerung (hier) müssen Steuerzahler jedes Jahr sowohl griechische als auch ausländische Einkünfte in ihrer griechischen Steuererklärung angeben
• Erfolgreiche Antragsteller sind gegebenenfalls nicht von der griechischen Erbschaftssteuer oder der griechischen Schenkungssteuer für im Ausland befindliches bewegliches Vermögen befreit
• Zur Anwendbarkeit bilateraler Doppelbesteuerungsabkommen auf die Einkünfte ausländischer Investoren gibt es bisher keine gefestigte Praxis. Griechische Steuerzahler sind jedoch berechtigt, Anfragen an die sogenannte "Unabhängige Behörde öffentlicher Einkünfte" (AADE), die wichtigste griechische Steueraufsichtsbehörde, in Bezug auf spezifische Steuerfragen zu richten.
• Wenn in einem bestimmten Steuerjahr der volle Betrag der griechischen alternativen Pauschalsteuer nicht erstattet wird, wird die besondere Steuerregelung aufgehoben mit der Wirkung, dass das gesamte weltweite Einkommen des Steuerzahlers ab sofort der vollen griechischen Besteuerung unterliegt
• Die griechische Pauschalsteuer ist nicht geeignet für US-Amerikaner, die nach dem weltweiten Einkommen besteuert werden
• Aus griechischer Quelle bezogene Einkommen unterliegen der regulären Besteuerung zu einem Steuersatz von bis 44%

Steuerlicher Wohnsitz in Griechenland

Eine natürliche Person, die sich insgesamt länger als 183 Tage in einem beliebigen Zeitraum von 12 Monaten in Griechenland aufhält, ist ab dem ersten Tag ihres Aufenthalts in Griechenland steueransässig.

Wer kann die Sondersteuerregelung für Rentner in Griechenland beantragen?

Anspruch auf die griechische alternative Steuer für Rentner haben Personen, welche folgende Bedingungen kumulativ erfüllen:

1) Die Person bezieht Renteneinkünfte ausserhalb Griechenlands.

• Der Nachweis ausländischer Renteneinkünfte kann durch jedes Dokument erfolgen, das von einem ausländischen Sozialversicherungsträger oder einer anderen öffentlichen Behörde oder einer betrieblichen Altersversorgungskasse oder einer privaten Versicherungsgesellschaft ausgestellt wurde und bescheinigt, dass der Antragsteller eine Rente (einmalig oder periodisch) bezieht.

2) Die Person verlagert ihren Steuersitz und Wohnsitz nach Griechenland.

3) Die Person (und ihre Familienangehörigen) waren mindestens 5 von 6 Jahren vor Antragstellung nicht in Griechenland steueransässig.

• Der Nachweis der steuerlichen Ansässigkeit im Ausland ist in Form einer steuerlichen Ansässigkeitsbescheinigung für jedes Jahr vorzulegen. Wenn nicht für jedes Jahr eine ausländische Steueransässigkeitsbescheinigung vorliegt, kann ein von einer autorisierten staatlichen Stelle ausgestellter Nachweis des ständigen Wohnsitzes vorgelegt werden.

4) Die Person verlegt ihren Hauptwohnsitz nach Griechenland aus einem Staat, mit welchem ein Abkommen zur administrative Zusammenarbeit im Steuerbereich besteht.

Kosten des griechischen Besteuerungsregelung für Rentner

Fristen zur Einreichung, Doppelbesteuerungsabkommen Griechenlands

(letzte Aktualisierung Juni 2023)

Anträge auf die griechische Pauschalsteuer für Rentner müssen bis zum 31. März per Post oder elektronisch bei der zuständigen Steuerbehörde eingereicht werden, Belege müssen bis zum 31. Mai eingereicht werden.

Die griechischen Steuerbehörden haben eine Frist von 60 Tagen, um ihre Entscheidung zu treffen, d.h. den Antrag anzunehmen oder abzulehnen.

Die Bewilligung eines Antrags hat keinen Einfluss auf die steuerliche Ansässigkeit der Familienmitglieder des Antragstellers. Diese werden gesondert geprüft.

Erfolgreiche Antragsteller gelten als griechische Steueransässige (i) im Sinne des Steuerabkommens, das Griechenland mit dem entsprechenden Land abgeschlossen hat und (ii) für das Steuerjahr, in dem der Antrag auf die alternative griechische Sondersteuer gestellt wurde.

Die griechischen Steuerbehörden benachrichtigen routinemässig die Steuerbehörden des Landes des letzten steuerlichen Wohnsitzes des Antragstellers über die Verlegung des steuerlichen Wohnsitzes nach Griechenland.

Die griechische pauschale Einkommenssteuer muss jedes Jahr vor dem letzten Werktag des Monats Juli errichtet werden, und zwar in Höhe von 7% sämtlicher im Ausland erzielten Einkommen, mit der Ausnahme von Einkommen, welche gemäss Doppelbesteuerungsabkommen steuerbefreit sind.

Griechenland hat völkerrechtliche Verträge zur Vermeidung der Doppelbesteuerung mit 57 Ländern (hier) geschlossen:

Albanien, Armenien, Österreich, Aserbaidschan, Belgien, Bosnien und Herzegowina, Bulgarien, Kanada, China, Kroatien, Zypern, Tschechische Republik, Dänemark, Ägypten, Estland, Finnland, Frankreich, Georgien, Deutschland, Ungarn, Island, Indien, Irland, Israel, Italien, Kuwait, Lettland, Litauen, Luxemburg, Malta, Mexiko, Moldawien, Marokko, Niederlande, Norwegen, Polen, Portugal, Katar, Rumänien, Russland, San Marino, Saudi-Arabien, Serbien, Slowakei, Slowenien, Südafrika, Südkorea, Spanien, Schweden, Schweiz, Tunesien, Türkei, Ukraine, Vereinigte Arabische Emirate, Vereinigtes Königreich, Vereinigte Staaten von Amerika, Usbekistan

Doppelbesteuerungsabkommen (DBAs) zwischen Griechenland und deutschsprachigen Ländern

Doppelbesteuerungsabkommen Griechenland und Deutschland (hier)

Doppelbesteuerungsabkommen Griechenland und der Schweiz (hier)

Doppelbesteuerungsabkommen Griechenland und Österreich (hier)