Реєстри бенефіціарних власників

Приватний капітал

"Як у темному склі..."

Багато країн створили або взяли на себе зобов'язання створити реєстри бенефіціарних власників - деякі з них є публічними, інші - частково публічними. Хоча офшорні зони стверджують, що такі реєстри мають бути обов'язковими лише тоді, коли вони будуть запроваджені в усьому світі, ми очікуємо, що централізовані реєстри власності стануть глобальною нормою до 2023 року.

Керівництво FATF (2014)

У 2014 році Група розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF), міжурядовий орган, який встановлює глобальні стандарти боротьби з відмиванням коштів, видав вказівки проти зловживання юридичними особами та угодами в злочинних цілях, включаючи податкові злочини та корупцію.

У Рекомендаціях 24 та 25 FATF країнам пропонується "забезпечити наявність адекватної, точної та своєчасної інформації про бенефіціарну власність та контроль над юридичними особами [та] про прямі трасти, включаючи інформацію про засновника, довірчого власника та бенефіціарів, яку компетентні органи можуть своєчасно отримати та отримати доступ до неї", що дозволить їм "відслідковувати гроші" під час фінансових розслідувань.

Станом на кінець 2016 року понад 200 юрисдикцій (тут) взяли на себе зобов'язання систематично обмінюватися інформацією про бенефіціарних власників або з компетентними органами, або з широкою громадськістю.

5-а Директива щодо боротьби з відмиванням коштів (2018 р.)

У відповідь на десятиліття секретності, що призвели у квітні 2016 року до оприлюднення Панамських документів, ЄС прийняв 5-ту Директиву по боротьбі з відмиванням грошей (AMLD5) (тут):

• Набуття чинності: липень 2018 року

• Кінцевий термін транспозиції: 10 січня 2020 року
  

Епоха прозорості

AMLD5 забезпечує "прозорість щодо того, хто насправді володіє компаніями та трастами для запобігання відмиванню коштів та фінансуванню тероризму через непрозорі структури", зокрема:

1) Прозорість щодо реальних власників компаній, зареєстрованих в ЄС: Необмежений доступ громадськості до реєстрів бенефіціарних власників європейських компаній з метою "посилення громадського контролю" (з боку преси, неурядових організацій тощо).

• Бенефіціарний власник (БВ): фізична особа, яка в кінцевому підсумку контролює понад 25% акцій або прав голосу компанії або здійснює контроль за допомогою інших засобів;

• Публічні дані про бенефіціарних власників повинні включати (i) ім'я (ii) місяць і рік народження (iii) країну проживання (iv) громадянство (v) розмір бенефіціарного інтересу (діапазони: 25-50%, 50-75%, >75%) і можуть включати (vi) дату народження (vii) контактну інформацію;

• Дані про бенефіціарних власників зберігатимуться на національному та європейському рівнях "протягом щонайменше 5 років, але не більше 10 років" після скасування реєстрації компанії або припинення діяльності трасту.

2) Прозорість щодо реальних власників експрес-трастів під управлінням ЄС: Доступ до даних про бенефіціарних власників трастів мають лише компетентні органи (ПФР, податкові органи, наглядові органи) та "інші особи, які можуть продемонструвати законний інтерес" (наприклад, журналіст - розслідувач, який розслідує корупцію або відмивання грошей):

• Про трасти в конкретних країнах та подібні правові механізми (fiducie, Treuhand) необхідно повідомляти Європейську Комісію та публікувати в Офіційному віснику ЄС;

• Дані БІ трасту про (i) засновника (ii) довірчого власника (iii) захисника (iv) бенефіціарів (v) будь-яку іншу контролюючу особу повинні зберігатися "там, де довірчий власник є резидентом" або, за відсутності довірчого власника з ЄС, в країні ЄС, в якій довірчий власник від імені трасту "вступає в ділові відносини" (тобто відкриває банківський рахунок, купує нерухомість і т.д.).

3) Взаємозв'язок реєстрів бенефіціарних власників на рівні ЄС: центральні реєстри кожної країни повинні бути пов'язані з Європейською центральною платформою (ECP).

Реєстри бенефіціарної власності по всьому світу

Реєстр бенефіціарних власників Великобританії

Реєстр бенефіціарних власників у Великобританії був запущений у 2016 році під назвою "Реєстр осіб з істотною участю" (PSC) (тут). Це був один з перших європейських реєстрів бенефіціарних власників.

• До 2021 року Великобританія планує запровадити "Overseas Entity ID", що ідентифікує закордонних бенефіціарних власників британської нерухомості (фактично понад 40.000 лондонських об'єктів нерухомості належать офшорам) (тут).

• Трастовий реєстр Великобританії є напівпублічним (тут)

• У 2017 році Велика Британія підписала двосторонні угоди (тут) зі своїми залежними територіями (Гернсі, Джерсі, острів Мен) та заморськими територіями (Бермудські острови, БВО, Кайманові острови) про обмін даними про бенефіціарних власників

• Системи залежних та заморських територій повністю заповнені, але поки що напівпублічні

Реєстр бенефіціарних власників Німеччини

Реєстр прозорості Німеччини (тут) є повністю публічним з 2017 року.

Реєстр бенефіціарних власників Гонконгу

З 2018 року всі компанії, зареєстровані в Гонконзі, повинні підтримувати актуальну інформацію про бенефіціарних власників у напівпублічному Реєстрі істотних контролерів ("SCR") (тут), який зберігається за місцезнаходженням компанії (або в іншому місці в Гонконзі) англійською або китайською мовою.

• Кожна компанія в Гонконзі повинна призначити принаймні одну особу, здатну надавати допомогу правоохоронним органам щодо SCR.

Люксембурзький реєстр бенефіціарних власників

Реєстр бенефіціарних власників («RBE») (тут), повністю відкритий з 2019 року

Реєстр бенефіціарних власників Ліхтенштейну

Запроваджено AMLD4 (з 1.8.2019) (тут), запровадження AMLD5 в Ліхтенштейні очікується

• Трасти, фонди: необхідно реєструвати лише контролюючих осіб (за відсутності таких: необхідно реєструвати довірчого власника)

Реєстр бенефіціарних власників Панами

Агенти-резиденти (тут) розкриватимуть інформацію про кінцевого бенефіціарного власника новому Наглядовому органу (тут).

Реєстр бенефіціарних власників Сінгапуру

Реєстр реєстрованих контролерів, частково публічний (тут)

Чи існує в Швейцарії реєстр бенефіціарних власників?

У Швейцарії не існує централізованого державного реєстру бенефіціарної власності як такого. Натомість швейцарські товариства з обмеженою відповідальністю (німецькою AG, французькою SA) (тут) зобов’язані зберігати та оновлювати дані про бенефіціарну власність усередині компанії (у так званому «реєстрі акцій», «Aktienbuch», «registre des actions», «registro delle azioni").

__________________________

Бібліографія

FATF Guidance (2014) Transparency and Beneficial Ownership (тут)

FATF – Egmont Group (2018) Concealment of Beneficial Ownership (тут)

FATF (2019) Best Practices on Beneficial Ownership for Legal Persons (тут)

STEP (2021) Beneficial Ownership Registers: The STEP Handbook for Advisers (Globe Law and Business) (тут)