Заснувати та відкрити приватну інвестиційну або холдингову компанію в Ліхтенштейні: інвестиційні структури приватного капіталу (PVS) і засоби управління портфелем або активами («установи» , «фонди» , «трасти»)

Рішення для планування приватного капіталу

Що таке КИК з білого списку в Ліхтенштейні?

Для міжнародних інвесторів контрольованою іноземною компанією («КІК») з білого списку є іноземна бізнес-структура, що має такі характеристики:

• іноземна юрисдикція не має пільгового податкового режиму
• іноземна юрисдикція забезпечує належний обмін податковою інформацією

Які переваги має холдингова компанія в Ліхтенштейні для глобальних податкових резидентів?

• Звільнення від сплати стандартного податку на прибуток підприємств Ліхтенштейну (12,5%) завдяки режиму приватної інвестиційної структури (PVS), що призводить до мінімального місцевого податку (1.800 швейцарських франків на рік)
• У Ліхтенштейні не стягується податок у джерела при виплаті дивідендів
• Менший контроль з боку банківського нагляду та податкових органів, оскільки Ліхтенштейн є членом Європейського економічного простору (ЄЕП)
• Важливі переваги захисту активів і планування спадкоємності завдяки гнучким структурам, доступним тільки в Ліхтенштейні ("Anstalt", "Stiftung", "Treuhänderschaft")

Що таке режим ПВК Ліхтенштейну?

На нашу думку, ліхтенштейнська установа ("Anstalt"), створена у формі приватної інвестиційної структури ("Privatvermögensstruktur - PVS"), режим якої діє з 2010 року, є одним з найефективніших способів для глобальних резидентів здійснювати пасивне володіння іноземними активами (банківськими рахунками, нерухомістю, що перебуває у власності, пасивними частками) за умови (і) відсутності господарської діяльності (іі) відсутності контролю над частками та (ііі) відсутності надання кредитів часткам.

Фактично, режим PVS у Ліхтенштейні (тут) замінює звичайне корпоративне оподаткування мінімальним річним податком у розмірі CHF 1.800.

Режим звільнення від сплати PVS доступний для всіх типів юридичних осіб в Ліхтенштейні за умови дотримання наступних умов (тут):

• Холдингова структура PVS в Ліхтенштейні не має права здійснювати будь-яку господарську діяльність
• Холдинговій структурі не дозволяється (в особі її директорів, акціонерів або бенефіціарів) здійснювати прямий або опосередкований контроль над управлінськими рішеннями її комерційно активних дочірніх компаній. Іншими словами, ці особи не можуть займати посади в органах управління комерційно активних дочірніх компаній холдингової компанії. На відміну від цього, холдинговій структурі PVS дозволено здійснювати контроль над пасивними (субхолдинговими) дочірніми компаніями. Їй також дозволено здійснювати свої звичайні права акціонера (такі як право голосу, право на передачу права власності, право на дивіденди, інформаційні права, право подавати позови тощо)
• Холдинговій структурі не дозволяється отримувати дохід від оренди нерухомого майна (якщо таке є)
• Холдингова структура Ліхтенштейну PVS не має права надавати відсоткові комерційні позики

При наданні (або поновленні) статусу PVS існуючій або новій юридичній особі Ліхтенштейну податкові органи Ліхтенштейну регулярно перевіряють наступні документи компанії:

• Статут холдингової компанії в Ліхтенштейні (зокрема, її статутну мету)
• Фінансову звітність холдингової компанії в Ліхтенштейні (зокрема, який тип активів має ліхтенштейнська PVS-компанія і який тип доходу вона генерує)

У разі виникнення сумнівів щодо обґрунтованості статусу PVS компанії в Ліхтенштейні, податкові органи Ліхтенштейну можуть провести додаткову перевірку:

• Протоколів засідань ради директорів холдингової компанії в Ліхтенштейні
• Виписок з публічного реєстру дочірніх компаній холдингової компанії Ліхтенштейну (перевірка на наявність будь-яких подвійних ролей директорів, акціонерів або бенефіціарів холдингової компанії)
• Додаткової інформації про детальну професійну діяльність акціонерів або бенефіціарів холдингової компанії
• Будь-якіх інших документів, необхідних для гарантування дотримання законодавства Ліхтенштейну

Які приватні структури управління капіталом у Ліхтенштейні найбільш популярні?

• Stiftung (благодійний / сімейний фонд)
• Anstalt (установа)
• Treuhänderschaft (траст)

Управління цими структурами, як правило, здійснюється радою директорів (або еквівалентним органом) відповідно до волі засновника, викладеної в договорі доручення.