Estabeleça e abra uma empresa de Private Equity ou holding em Liechtenstein: Estruturas de investimento em patrimônio privado (PVS) e veículos de gerenciamento de portfólio ou ativos ("Estabelecimentos", "Fundações", Fundos)

Soluções de planejamento de Private Wealth

Como funciona uma empresa de investimento do Liechtenstein?

Para residentes fiscais globais, uma empresa estrangeira controlada ("CFC") sob uma lista branca é uma estrutura comercial estrangeira com os seguintes recursos:

• A jurisdição estrangeira não possui regime fiscal privilegiado
• A jurisdição estrangeira prevê uma troca adequada de informações fiscais

Quais são as vantagens de uma holding em Liechtenstein para investidores globais?

• Isenção do imposto de renda corporativo padrão de Liechtenstein (12,5%) devido ao regime de estrutura de investimento privado ("PVS") que leva ao imposto local mínimo (CHF 1.800 por ano)
• Liechtenstein não tem imposto retido na fonte sobre a distribuição de dividendos
• Menos fiscalização por parte das autoridades bancárias e fiscais, já que Liechtenstein é membro do Espaço Econômico Europeu (EEE)
• Importantes vantagens em termos de proteção de ativos e planejamento sucessório devido às estruturas flexíveis disponíveis somente em Liechtenstein ("Anstalt", "Stiftung", "Treuhänderschaft")

O que é o regime PVS de Liechtenstein?

Em nossa opinião, um estabelecimento de Liechtenstein ("Anstalt") constituído sob a forma de uma estrutura de investimento privado ("Privatvermögensstruktur"), regime em vigor desde 2010, é uma das formas mais eficazes para os investidores globais exercerem a propriedade passiva sobre activos no estrangeiro (contas bancárias, imóveis ocupados pelos proprietários, participações passivas) desde que (i) não exerça qualquer actividade económica, (ii) não exerça qualquer controlo sobre as participações e (iii) não sejam concedidos empréstimos às suas participações.

Na verdade, o regime Liechtenstein PVS (aqui) substitui a tributação corporativa normal por um imposto mínimo anual de CHF 1.800.

O regime de isenção PVS está disponível para todos os tipos de pessoas jurídicas em Liechtenstein, desde que as seguintes condições (aqui) sejam atendidas:

• A estrutura de holding Liechtenstein PVS não está autorizada a realizar nenhuma atividade econômica.
• A holding não está autorizada (na forma de seus diretores, acionistas ou beneficiários) a exercer controle direto ou indireto sobre as decisões administrativas de suas filiais comercialmente ativas. Em outras palavras, esses indivíduos não podem ocupar cargos no corpo diretivo das filiais com atividade comercial da holding. Em contraste, a estrutura de holding da PVS pode exercer controle sobre empresas filhas passivas (sub-holding). É igualmente permitido exercer os seus direitos habituais de acionista (como direitos de voto, direito de transferência de propriedade, direito a dividendos, direito de informação, direito de processar, etc.)
• A empresa que se beneficia do regime PVS não está autorizada a obter renda de aluguel de suas propriedades imobiliárias (se houver)
• A empresa de investimento em Liechtenstein não está autorizada a conceder empréstimos comerciais com juros

Ao conceder (ou renovar) o status de PVS a uma entidade legal existente ou nova de Liechtenstein, as autoridades fiscais de Liechtenstein revisam rotineiramente os seguintes documentos da empresa:

• Os estatutos da sociedade holding de Liechtenstein (em particular o seu objetivo estatutário)
• As finanças da sociedade gestora de carteiras de Liechtenstein (em particular que tipo de ativos a sociedade Liechtenstein PVS detém e que tipo de rendimento gera)

Em caso de dúvida sobre se o status PVS de uma empresa de Liechtenstein é justificado, as autoridades fiscais de Liechtenstein podem revisar ainda mais:

• Atas das reuniões do conselho da holding Liechtenstein
• Trechos do registro público das subsidiárias da holding (triagem de quaisquer papéis duplos dos diretores, acionistas ou beneficiários da holding)
• Mais informações sobre a atividade profissional detalhada dos acionistas ou beneficiários da holding
• Quaisquer outros documentos necessários para garantir o cumprimento das leis de Liechtenstein

Quais são os veículos de retenção de riqueza privada mais populares em Liechtenstein?

• Stiftung (fundação beneficente / familiar)
• Anstalt (estabelecimento)
• Treuhänderschaft (confiança com personalidade jurídica)

Tais estruturas são normalmente administradas por um conselho de administração (ou equivalente) de acordo com a vontade do fundador ou instituidor estabelecida em um contrato de mandato.