Золоті візи та види на проживання за інвестиції: порівняння програм з отримання (ВНП)

Глобальна міграція

Порівняльна таблиця чинних програм посвідки на тимчасове проживання та візи "Золотий Інвестор" (2024) 

У пошуках напрямку

В сучасній світовій економіці дозвіл на роботу та проживання в різних юрисдикціях є ключовим фактором успіху.

Останніми роками програми резидентства за інвестиції (ВНП) все більше привертають увагу підприємців та інвесторів з усього світу, які бажають змінити місце проживання для покращення своєї міжнародної мобільності, податкового планування та сімейної безпеки.

Отже, якщо ви хочете переїхати і отримати посвідку на проживання по візі інвестора або золотій візі в Абу-Дабі, Австралії, Австрії, Дубаї, Гібралтарі, Греції, Італії, Іспанії, Італії, Монако, Португалії, Іспанії або Швейцарії, ви потрапили на правильну сторінку. У цьому пості також йдеться про те, як переїхати і змінити податкове резидентство.

Імміграційні вимоги можуть бути нечіткими, або їх застосування піддається раптовим змінам. Знання глобального політичного середовища та місцевої імміграційної практики має важливе значення для мінімізації ризиків та забезпечення дотримання вимог законодавства. Astrantia Consulting відома на ринку своїм точним підходом до документів та хорошими робочими відносинами з імміграційними органами. Крім того, ми уважно стежимо за розвитком політики на національному та наднаціональному рівнях.

Наприклад, для того, щоб переїзд вважався ефективним, прецедентне право ЄС (тут) вимагає наявності справжнього зв'язку з приймаючою державою та безперервності присутності в ній. Це пов'язано з тим, що програми ВНП, пропоновані державами-членами ЄС, такими як Австрія (тут), Гібралтар (тут), Греція (тут), Італія (тут), Мальта (тут), Португалія (тут), Іспанія (тут) автоматично надають громадянам третіх країн права ЄС, такі як (i) безвізовий в'їзд до Шенгенської зони (тут) протягом 90 днів протягом будь-якого 180-денного періоду (ii) право голосу на виборах в ЄС (iii) консульський захист за межами ЄС та (iv) доступ до єдиного ринку ЄС.

Дійсно, Європейський Парламент закликав держави-члени ЄС поетапно відмовитися від усіх схем для інвесторів, а Європейська Комісія продовжуватиме моніторинг за допомогою своєї експертної групи, чи відповідають програми економічного резидентства та громадянства, які все ще пропонуються в ЄС, законодавству Союзу, зокрема, шляхом впровадження загального набору заходів з управління ризиками (безпека, боротьба з відмиванням коштів, боротьба з ухиленням від сплати податків), прозорості (статистика) та управління (боротьба з корупцією).

Noblesse oblige - залучення (та здійснення) значних транскордонних переказів капіталу несе в собі ризики, які потребують ретельного розгляду. П'ята Директива ЄС по боротьбі з відмиванням грошей (AMLD5) передбачає посилену належну перевірку заявників на отримання Громадянство за інвестиції (ГЗІ)/Вид на проживання (ВНП) в ЄС з боку контролерів (банків та інших "зобов'язаних осіб", таких як бухгалтери, консультанти, нотаріуси, довірені особи, агенти з продажу нерухомості, торговці мистецтвом).

Свобода пересування (та вибору податкового резидентства) викликає "підстави для сумнівів". ОЕСР кваліфікує більшість програм ГЗІ та деякі програми ВНП як потенційні ризики для ефективного функціонування автоматичного обміну інформацією (АОІ) в рамках Спільного стандарту звітності (ССЗ). У 2018 році ОЕСР виділила 16 країн з високим рівнем ризику (тут), які пропонують як (і) особистий податок на іноземні доходи нижче 10%, так і (іі) вимоги щодо фізичної присутності протягом 90 днів, і рекомендувала банкам оскаржувати та додатково досліджувати самостійно задекларований податковий резидентний статус резидентів з цих країн, зокрема, шляхом застосовуючи правило 90 днів.

З іншого боку, ми вважаємо, що громадяни світу, які проводять менше 90 днів у будь-якій конкретній юрисдикції, все одно можуть структурувати свої справи навколо ефективного з точки зору оподаткування центру життєвих інтересів.

Правила тай-брейка ОЕСР

З моменту свого першого проекту в 1958 році Типова конвенція ОЕСР (тут) є основою для проведення переговорів щодо укладення двосторонніх угод про уникнення подвійного оподаткування. Вона містить юридичні визначення (такі як саме поняття резидентства), які широко застосовуються в угодах про уникнення подвійного оподаткування (УПО) державами-членами ОЕСР та державами-партнерами (тут).

Ст. 4 Модельної конвенції передбачені правила вирішення конфліктних випадків подвійного резидентства та уникнення подвійного оподаткування ("Правила тай-брейка"). Конфлікти часто виникають через те, що відповідно до свого внутрішнього законодавства дві держави можуть стверджувати, що особа є резидентом на їхній території.

Підведення балансу: чи існують випадки подвійного проживання?

Далі наводимо цитату зі ст. 4 Модельної конвенції ОЕСР (визначення терміну "резидент") та наводимо роз'яснення у вигляді відповідних коментарів, наданих самою ОЕСР (виділено курсивом):

"Термін "резидент" означає будь-яку особу, яка за законодавством [Держави] підлягає оподаткуванню в цій державі на підставі постійного місця проживання, місця перебування, місця управління або будь-якого іншого критерію аналогічного характеру (це означення спрямоване на охоплення різних форм особистого відношення до Держави, які у внутрішньому податковому законодавстві становлять основу всебічного оподаткування, [якщо тільки особа] не підлягає лише оподаткуванню, що обмежується доходом із джерел у цій Державі або капіталом, розташованим у цій Державі).

Якщо фізична особа є резидентом [двох] Держав, її статус визначається таким чином:

• Вона вважається резидентом лише тієї держави, в якій вона має постійне місце проживання (місце, де особа має у власності або володінні житло; це житло повинно бути постійним, тобто особа повинна облаштувати та утримувати його для свого постійного користування, а не перебувати в певному місці за таких умов, що є очевидним, що це перебування має бути короткочасним [...]. Постійність житла має істотне значення; це означає, що особа домовилася про те, щоб житло було доступним для неї постійно, а не час від часу з метою перебування, яке, з огляду на причини, обов'язково є короткочасним: подорож з метою відпочинку, ділова поїздка, навчальна поїздка, відвідування курсу в навчальному закладі, тощо. Наприклад, будинок, що належить фізичній особі, не може вважатися доступним для неї протягом періоду, коли він був зданий в оренду і фактично переданий непов'язаній з нею особі, так що фізична особа більше не має права володіння будинком і можливості в ньому проживати);

• Якщо [фізична особа] має постійне місце проживання в обох Державах, вона вважається резидентом тільки тієї Держави, з якою її особисті та економічні відносини є найбільш тісними (центр життєвих інтересів) [таким чином, будуть враховуватися її сімейні та соціальні зв'язки, її заняття, її політична, культурна або інша діяльність, місце її комерційної діяльності, місце, з якого вона управляє своїм майном, тощо. Обставини повинні розглядатися в цілому, але, очевидно, що міркування, засновані на особистих діях особи, повинні привертати особливу увагу. Якщо особа, яка має житло в одній державі, створює друге житло в іншій державі, зберігаючи при цьому перше, той факт, що вона зберігає перше житло в середовищі, де вона завжди жила, де вона працювала, де вона має свою сім'ю і майно, може, разом з іншими елементами, свідчити про те, що вона зберегла центр своїх життєвих інтересів у першій Державі];

• Якщо Держава, в якій знаходиться центр її життєвих інтересів, не може бути визначена, або якщо вона не має постійного житла, доступного для неї в жодній з Держав (як, наприклад, особа, яка переїжджає з одного готелю в інший), вона вважається резидентом тільки тієї Держави, в якій вона має звичайне місце проживання (де вона перебуває частіше). З цією метою необхідно враховувати перебування особи не тільки в постійному місці проживання у відповідній Державі, а й у будь-якому іншому місці в тій самій Державі [...] без необхідності з'ясовувати їх причини [...] Критерій не буде виконано шляхом простого визначення того, в якій з двох [...] Держав особа провела більше днів протягом зазначеного періоду. Фраза "séjourne de façon habituelle" [...] дає чітке уявлення про значення "звичайного місця проживання" - поняття, яке стосується частоти, тривалості та регулярності перебування, що є частиною усталеного розпорядку життя особи і, отже, є більш ніж тимчасовим);

• Якщо вона має звичайне місце проживання в обох Державах або в жодній з них, вона вважається резидентом тільки тієї Держави, громадянином якої вона є;

• Якщо вона є громадянином обох Держав або не є громадянином жодної з них, компетентні органи Договірних Держав вирішують це питання за "взаємною згодою".

Наши послуги

Astrantia Consulting допомагає нашим клієнтам знайти та впровадити правильну міграційну стратегію

Наші послуги із супроводу стратегічних міграцій включають в себе:

• Перевірка імміграційних прав
• Податкові консультації високого рівня, залучення місцевих юристів у разі необхідності
• Збір, підготовка та обробка заяв на отримання посвідки на постійне проживання
• Подальші дії та відстеження імміграційного статусу

Наша комплексна юридична перевірка заявника ВНП включає в себе юридичний аудит:

• Перевірки щодо санкцій, PEP (Політично значущі особи) та AML (боротьба з відмиванням грошей)
• Ретельне дослідження інформації у засобах масової інформації, включаючи вичерпний перелік статей у пресі (за необхідності)
• Комплексна перевірка та визначення надійності джерел
• Комплексний аналіз джерел походження доходів заявника, крім джерел походження коштів, що підлягають перерахуванню до програми ВНП

Практика комплексної перевірки (тут) закладена в основу індустрії інвестиційної міграції. Наши розширені звіти про комплексну перевірку є ненав'язливими та ґрунтуються на різноманітних матеріалах, взятих з відкритих джерел (інформаційні дані з відкритих джерел) та власних баз даних. Вони надають державним органам, відповідальним за програми проживання, надійну основу для оцінки та управління (i) відмиванням грошей (ii) санкціями, корупцією, злочинністю та (iii) репутаційними ризиками при розгляді заяв на отримання посвідки на проживання та громадянства.

Внутрішня процедура перевірки забезпечує захист конфіденційності наших клієнтів і дозволяє визначити потенціал успіху заяви на ранньому етапі, тим самим уникаючи несподіванок на подальшому шляху імміграції.

__________________________

Бібліографія

European Commission (2019) Investor Citizenship and Residence Schemes in the European Union (тут)

European Parliament (2022) MEPs call for a ban on ‘golden passports’ and EU rules for ‘golden visas’ (тут)

European Parliamentary Research Service (2018) Citizenship by investment (CBI) and residency by investment (RBI) schemes in the EU. State of play, issues and impacts (тут)

OECD (2019), Model Tax Convention on Income and on Capital (Full Version)

OECD, Rules Governing Tax Residence by Countries (тут)

Oxford Analytica (2020) Due Diligence in Investment Migration. Best Approach and Minimum Standard Recommendations (тут)

Oxford Analytica (2020) Due Diligence in Investment Migration. Current Applications and Trends (тут)

STEP (2021) Global Mobility of Ultra-High-Net-Worth Individuals (Globe Law and Business) (тут)

Transparency International, Global Witness (2018) European Getaway. Inside the Murky World of Golden Visas (тут)